小武，在日本一定绕不开一个投资产品——FX。据说日本有600万FX投资者，著名的“渡边太太”现象就是最好证明。然而，外汇是一种比过炒股票还要难的投资方式。原因很简单，股票上千上万，总有你熟悉的几家公司，而影响汇率的变量极其多、极其复杂，但得到的结果就是这么几个流通货币的汇率。你说作为一个散户，在这种全球竞争的环境下，我们能有什么优势呢？可以说，“猜汇率”与赌大小也差不多。我认为一个好的投资应该是——舍难求易，永远与“概率和时间”做朋友。
话虽如此，我个人还是很喜欢FX的，不是为了投资，只是为了满足“小赌”的欲望。手痒了，就试试手气，每次只交易一手，跌破“止损点”就出局，玩玩而已。但不得不说，今年手气真的够背，一共交易五次，每次都猜错！好在FX属于“白箱”课税方式，出现“亏损”只要申报即可流转至次年，为明年的好运节税。下面就向你演示FX申报“亏损流转”的整个过程。
我们还是以工薪族鲁树人为例，假设他投资了FX和P2P。报税前，他备好了以下资料：
1）FX
每年初登录FX交易平台，即可查询上一年的总盈亏——“期間損益報告書”，下载它的电子版即可。如图所示，鲁树人FX投资亏损2,352,615円。
每年初登录FX交易平台，即可查询上一年的总盈亏——“期間損益報告書”，下载它的电子版即可。如图所示，鲁树人FX投资亏损2,352,615円。
这里多说一句：持有的未清算外币（未決済ポジション）所产生的利息（スワップ）也是需要报税的。也就是说，即使一年中没有交易，但有スワップ利息收入的也需要报税。具体报税金额以“期間損益報告書”的数字为准。
2）P2P
P2P的年交易报告同样需要登录交易平台，自行下载“期間損益報告書”。示例鲁树人投资P2P获得利息收益1,579円，缴税314円。这里多说一句，P2P属于“黑箱”课税方式，即投资收益必须与工资合并，税率是根据合并后的整体收入而上下浮动的。因此这里的税金只是一个预扣金额，实际应缴税金以最后报税的结果为准。在后面的演示中，你将看到这里的税金是被多扣了。
P2P的年交易报告同样需要登录交易平台，自行下载“期間損益報告書”。示例鲁树人投资P2P获得利息收益1,579円，缴税314円。这里多说一句，P2P属于“黑箱”课税方式，即投资收益必须与工资合并，税率是根据合并后的整体收入而上下浮动的。因此这里的税金只是一个预扣金额，实际应缴税金以最后报税的结果为准。在后面的演示中，你将看到这里的税金是被多扣了。3）工资
申报投资亏损不能只申报投资的部分，它需要全面报税。因此鲁树人还准备了“源泉徴収票”以申报工资收入。
申报投资亏损不能只申报投资的部分，它需要全面报税。因此鲁树人还准备了“源泉徴収票”以申报工资收入。
“源泉徴収票”是公司开具给员工的完税证明，也是工薪族最重要的报税证明。从2019年起，日本为了普及网上报税eTAX大幅简化了报税手续，放宽部分申报项目——只要申报即可，无需再向税务提交证明资料。其中“源泉徴収票”就是简化项目之一。但要注意的是——无需提交不代表可以没有，“確定申告”时还是要根据它提供的数据申报才行。假如公司未交付“源泉徴収票”、或遗失的，处理办法可以参考这里。
总结一下本次鲁树人的报税情况：
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报税项目
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课税方式
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金额
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报税资料
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税前工资
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【黑箱】総合課税
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4,574,437円
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“源泉徴収票”
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投资1：P2P
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【黑箱】総合課税
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1,579円
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“期間損益報告書”
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投资2：FX
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【白箱】申告分離課税
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-2,352,615円
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申报开始
选择申报的年份。
注1：“確定申告”是针对上一年收入（1月~12月）报税的，即平成31年申报平成30年的税收。
注2：年收是按“发生制原则”计算的——1月到手的12月工资，也需要计入上一年的年收中。
点击“所得税”，开始个税申报。
1）いえ：鲁树人只有工资性收入；2）はい：鲁树人只有一处工资收入；
3）はい：鲁树人公司已完成“年末调整”；
4）いえ：鲁树人没有列表中的减税项；
5）いえ：鲁树人未收入纳税账单；
申报前需要回答纳税人目前的报税状态，系统会根据这些回答显示不同的申报页面，因此如实回答即可。点击“次へ”进入申报页面。
申报前需要回答纳税人目前的报税状态，系统会根据这些回答显示不同的申报页面，因此如实回答即可。点击“次へ”进入申报页面。
录入数据
进入申报系统首先看到的是“收入”申报总表，这里的项目都是与收入有关的。首先录入鲁树人FX的投资数据，下拉页面找到“分離課税の所得”——“先物取引に係る雑所得等 ”即为“白箱”的申报入口。
FX对应的课税科目为“雑所得”。①选择“雑所得用”，②交易种类填写“外国為替証拠金取引”，③交易方式填写“仕切”，④填写FX交易报告中的损益金额：-2,352,615円。如果在其他FX公司有交易的，点击“もう1件入力”。
该页最下端是“亏损流转”申报入口，过去三年申报过的“亏损”可与本年的“损益”合并。这里假设一个极端的情况——鲁树人年年亏损！那么过去三年的亏损金额在这里申报即可。至于“亏损金额”在上一年的“所得税確定申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）”中可以找到。
・前两年和前三年的亏损金额：分别在申报表“先物取引に係る繰越損失用”——第⑪和第⑦栏中可以找到。
・前一年的亏损金额：在申报表“先物取引に係る繰越損失用”——第㉒栏中可以找到。
回到“收入”申报总表，找到“雑所得→業務/その他”，开始录入P2P收益。
这里补充一个知识点：“雑所得”包括的范围非常广——房租、稿费、代购、P2P、比特币、薅毛返利等等这些“非工资”性收入都属于“雑所得”，都在这里申报。
P2P的收入类别为：分配金。录入交易商名称、地址，还有利息收入和预扣税费。
P2P收益录入完成。点击“次へ”，返回“收入”申报总表。
回到收入申报总表，在“雑所得”一栏中，鲁树人的P2P投资损益已经得到反映。最后录入他的工资收入，找到“給与所得”这一项。
根据“源泉徴収票”录入各项数据并填好公司的地址和名称后，点击“次へ”，进入第二张表——“减税项总表”。
这张表都是与减税相关的项目。假如有其他减税项的，直接在这里录入即可。点击“次へ”，进入下一步“税額控除”。
这里补充一点：录入数据一共分六步。在页面顶部有当前状态的提示。其中第一步“收入”和第二步“控除”是最重要的两步。
这里补充一点：录入数据一共分六步。在页面顶部有当前状态的提示。其中第一步“收入”和第二步“控除”是最重要的两步。
“計算結果”是一个数据汇总页——收入与减税申报数据都在这里。鲁树人获得136円的退税。注：之所以退税是因为P2P公司的“预扣税”只是一个预估税值。
拉到报税总表的最下端，鲁树人三年的合计亏损已成功流传至次年。
申报完成
最后进入报税的收尾阶段，点击“住民税・事業税”，开始录入住民税的相关信息。这一步是我常犯错误的地方，因为“住民税”的那个按钮，实在不像是个按钮！
这里选择“住民税”的支付方式。我建议——利用报税机会，将住民税由工资中扣除，改为“自分納付”。因为通过“Nanaco卡支付”，有1%的折扣。别小看它，例如年薪500万円的工薪族，一年的住民税大约是24万円，这就能节省出2400円！
注1：日本很多地区“住民税”也支持信用卡支付，但因为有手续费，就不推荐了。
注2：有16岁以下抚养孩子的，在这里填写孩子个人信息。孩子分居国内的，还需另外提交相关证明——孩子出生公证书和海外汇款单（用于证明扶养事实）。
“住民税”相关信息录入完成后，接下来就是填写银行账户信息用于接收退税。点击“次へ”，填写报税人的个人信息。
录入居住地“邮政编码”，能自动检索出所属地税务所的信息。
填写报税人的个人信息。
2017年起在日长期居住的居民需要凭“个人编号卡”报税。还没有的要从速办理了。
点击“帳票表示”，下载“申告書”PDF文件——这一步是关键，否则前面的工作就白费劲了！
点击“入力データ保存”，保存data数据。有了它既可方便修改，又可用于明年报税。至此点击“終了”，完成整个申报过程！
这里再插一句，上传data数据是在报税工具的首页。点击“保存データ利用作成”，会出现两个入口：“作成再開”——用于再修改和“新規作成”——用于次年报税。
邮寄提交
至此，报税工作还没有结束，邮寄方式还需要最后整理文档、邮寄和提交资料。
1）打印文档
首先打开前面保存好的pdf文件，打印全部12份文档（申报内容不同，表格份数也略有不同）：
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表格
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用途
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邮寄税务署
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①申告書Ｂ第一表
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报税用申报表1
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邮寄
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②添付書類台紙
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用于粘贴相关证明资料
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邮寄
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③申告書Ｂ第二表
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报税用申报表2
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邮寄
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④申告書第三表(分離課税用)
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白箱（FX）申报表3
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邮寄
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⑤申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）
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FX亏损流转申报表
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邮寄
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⑥先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書
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FX交易收益计算明细
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邮寄
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⑦申告書Ｂ第一表【 控用 】
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用于取得申报回执
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邮寄
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⑧申告書Ｂ第二表【 控用 】
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用于自己留存
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⑨申告書第三表(分離課税用)【 控用 】
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用于自己留存
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⑩先物取引に係る計算明細書【 控用 】
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用于自己留存
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⑪申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）控用
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用于明年申报亏损流转
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⑫提出書類等のご案内
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用于剪贴税务署地址
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2）盖人名章
在①申告書Ｂ第一表：盖报税人的人名章。3）粘贴资料
添付書類台紙 ：这张台纸是专门用来粘贴个人编号卡”的，将它正反面复印件剪成两个“豆腐块”，整齐的粘贴在指定位置。如有其他证明资料，可以粘在它的背面或另附A4纸。
4）确认提交资料
提出書類等のご案内：这个是在提醒我们需要提交的“证明资料”。确认资料齐全无误后，最后剪下申报税务署的地址，贴到邮封上即可。如图所示：本次鲁树人申报项目中没有另外需要提交的资料，仅需提供“个人编号卡”即可。
5）邮寄资料
邮寄报税资料，建议选用相对安全的邮寄方式。个人推荐性价比优秀的邮局“特定記録”服务，只需多付160円即可在网上查询签收状态。资料较多的，可以选择レターパック370，它们都是可以确保“报税资料”安全送达的好方式。
对于核税“合格”的申报，税务署会在⑦申告書Ｂ第一表【 控用 】，加盖受理印章。可惜，税务署不会主动邮寄这份“回执”，除非报税人加寄了——贴有邮资和写有地址的信封。
回执信封建议用邮局的“ミニレター”。只需63円“邮资和信封”即可一并搞定（记得写好自己的地址和姓名）。获得这份报税“回执”很重要，它既是报税合格的“通知”，也是最好的完税“证明”。“児童手当”的家庭收入确认，保育料的计算，房贷置换审查等，都会用到它。写在最后
1）FX为 “后置扣税”方式，因此无论盈亏，都需要报税；
2）“白箱”报税资料——“期間損益報告書”下载保存即可，无需提交税务；
3）先物取引に係る繰越損失用【 控用 】是明年申报“亏损流转”时需要用到的资料；
4）FX亏损最大可流转三年，但不是自动流转的，需要每年连续报税，否则亏损额度将中途作废；
5）FX的亏损不能与“黑箱”收入合并，因此不能拉底工资的个税负担。而FX的盈利必须与工资合并，这又会影响整体税负和社保费用；
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如果本文对您有帮助，就请打赏我吧:-）您用金钱的称赞，能让我陪您走的更远。
谢谢你的文章！我持有“外貨普通”和“外貨定期”账户。银行没有提供“取引報告書”。“外貨定期”账户到期后，连“明細”也同时不存在了。 FX的盈利是要自己算吗？
“外貨普通”只有利息收入的无需报税，因为银行已经扣税了（20%）。假如除了利息还有汇率收益，那么就和FX一样，需要按“雑所得”报税。至于“年間取引報告書”一定是有的。你在银行网银上再找找，不行就咨询一下客服。
你好问一下口座是一般的株式在哪一个种类具体名字申请报税谢谢
“一般口座”的申报入口我添加在这篇文章）里了。另外，“一般口座”没有“年間取引報告書”，损益计算有点复杂。可以利用券商提供的计算工具。例如乐天证券提供的工具是“年間損益計算・確定申告サポート”。
还有一个问题就是雑所得 (貸株料等）申报是不是收入金额里的 雑——その他(ケ）。谢谢
对的，与FX收益报税方法相同。
小武爸爸， 请教下关于确定申告，您说过越是零收入越要零申报对吧
1.我在日本现在没有工作收入，只做投资，股票，FX之类的，确定申告时候， 是直接跳过收入那些，直接录入白箱的那些数据就可以么？
2.在最开始就有点蒙。。。“是否有工资外的收入”，投资也算收入吧， 我这应该怎么说是还是不是， 说是的话， 感觉本来就有工资收入一样，
3.自己和家里有在叫年金和国保，但是世带主是妻子， 实际支付是我， 这种情况， 还有必要申报控除么， 需要的话， 是在我的申报里控除还是妻子哪里？妻子无工作
4.羊毛的银行证券的现金返利， 在种目哪里应该填写什么项目合适呢
1）对的。
2）前面的问答只是为了方便操作，并不会影响申报内容。选择“无”即可。
3）为了节税，通常谁的收入高，谁申报。注意：它与实际谁支付的无关。只是不要两个人都申报就好。
4）在“雑所得”中填“奨金”即可。
您好，网站做的很好，帮助很大。请问在日本居住的中国人，如果用IB开户做投资，收入也应该向日本报税吗？如果应该，那是否操作国内A股的盈利所得也应该向日本申报资本利得税？谢谢！
你问了一个很敏感的问题。原则上，在日长期居民的海外资产盈利都需要报税，但这全靠自觉——个人不申报，税务也查不到。除非是涉及违法犯罪的重大案件，才有可能立案调查并要求外国机构公开个人的财产信息。
请问，同世代两人均有fx账户，报税时，是否亏损，是按照单人独立计算，还是两人账户损益合并计算呢？
报税是以个人为单位的，因此按单人独立计算盈亏。