小武，这是一个人人都能参与投资、分享经济发展红利的好时代。然而在日本投资，“报税”是一件头疼的事。如果你对税务制度没有一个框架式的了解，是很容易晕头转向的。这次我就从投资的角度，带你纵观日本投资税制的全貌。
报税给我们的印象好像就是纳税。其实无论投资盈利还是亏损，都有可能通过以下两种“报税”方式，为我们的投资收益节税！
1）损益合并：
如图所示，假设你通过三家证券公司投资，其中在券商A亏损30万円，而券商B和C分别盈利10万円和5万円。如果不报税，那么券商B和C共需缴纳盈利税3万円；而如果报税，即可将三家券商的盈亏合并在一起，最终投资结果变为亏损15万円——“亏损”当然就无需纳税了，相反还可以退回券商B和C扣除的3万円盈利税。报税不仅可以“损益合并”，为盈利节税。当合并后出现亏损时，它还可以让亏损流转至次年，为明年的盈利节税。
如图所示，假设你通过三家证券公司投资，其中在券商A亏损30万円，而券商B和C分别盈利10万円和5万円。如果不报税，那么券商B和C共需缴纳盈利税3万円；而如果报税，即可将三家券商的盈亏合并在一起，最终投资结果变为亏损15万円——“亏损”当然就无需纳税了，相反还可以退回券商B和C扣除的3万円盈利税。报税不仅可以“损益合并”，为盈利节税。当合并后出现亏损时，它还可以让亏损流转至次年，为明年的盈利节税。2）亏损流转：
亏损流转——日语称为“損失の繰越控除”，它可以流转多久呢？最大可流转三年！如图所示，2017年亏损200万，通过“报税”即可将亏损流转至次年。假如2018年盈利50万，那么流转过来的亏损在抵消这部分盈利的同时，还可继续将剩余的150万亏损流转至2019年。而假如2019年损益合算后还有亏损剩余，可继续流转至第三年。注意的是，“亏损流转”不是每年自动流转的，需要投资者每年连续“报税”，否则亏损额度将中途作废！
亏损流转——日语称为“損失の繰越控除”，它可以流转多久呢？最大可流转三年！如图所示，2017年亏损200万，通过“报税”即可将亏损流转至次年。假如2018年盈利50万，那么流转过来的亏损在抵消这部分盈利的同时，还可继续将剩余的150万亏损流转至2019年。而假如2019年损益合算后还有亏损剩余，可继续流转至第三年。注意的是，“亏损流转”不是每年自动流转的，需要投资者每年连续“报税”，否则亏损额度将中途作废！
知道了“损益合并和亏损流转”是投资节税的两个手段，我们还需要了解各种投资产品的课税方式。图示为目前主要的金融产品，尽管它们五花八门，其实按课税方式都可以被收纳在“三只箱子”里。我就是用这“三只箱子”，把日本复杂的税务问题简单化处理的。接下来，我就带你逐一认识它们各自不同的“性格”。
“黑箱”
第一个是黑箱，它采用“総合課税”方式，其中主要的投资产品有：比特币、P2P。黑箱的投资收益必须与工资等收入“合并”课税，因此它的税率并不固定，是根据整体收入的高低而上下浮动的（15%～55％）。不仅如此，黑箱还与社保挂钩，投资收益的多少直接影响我们的社保费用。
我称総合課税方式为“黑箱”，因为它的投资收益必须与工资合并，然而亏损不能合并、也不能流转！“黑箱”就像是一个黑洞，你为它赚的钱越多，它吸走的税金也越多。例如：比特币盈利10万円，即整体收入“被上涨”10万円，这意味着个税以及社保费用都要增加。相反，假如同时投资P2P亏损了20万円，那么“损益合并”后实际是亏损10万円。这虽然可以免去比特币的盈利税，但“黑箱”的投资亏损既不能拉底工资收入，也不能流转至次年。。。
“白箱”
第二个是白箱，它采用“申告分離課税”方式，主要的投资产品有：FX、CFD等。白箱是和黑箱挂在一起的，它的投资收益也必须与黑箱合并，因此同样会影响我们的整体税负和社保费用。白箱比黑箱要亲民——它的投资亏损可以申报“亏损流转”，但是不能出白箱，更不能与黑箱合并。
我称申告分離課税方式为“白箱”，因为它采取固定税率制（20.315%），即无论投资收益多少税率固定不变。另外，它是“后置扣税”方式——先交易，再报税。即无论盈亏，都需要自己去报税。例如：CFD盈利10万円，通过报税不仅需要支付盈利税约2万円，还要面对整体税负和社保费用的增加，因为白箱的10万円盈利将进入黑箱，拉高整体的收入。相反，假如同时投资FX亏损了20万円，那么“损益合并”后的实际亏损为10万円。“报税”不但可免了CFD的盈利税，还可将10万円亏损流转至次年。
“红箱”
第三个是红箱，它采用“源泉分離課税”方式。市场中的投资产品基本都集中在这里，主要有：股票、基金、ETF等。红箱是“三只箱子”中最友好的，因为它的投资收益是独立课税的，无论收益多少也不会对“黑箱”造成影响！
通过券商的特定口座（源泉徴収あり）账户交易，是投资盈亏进入“红箱”的唯一通道。“红箱”采用固定税率制（20.315%），课税方式为“前置扣税”方式——有交易，即课税。例如：股票盈利10万円，盈利税2万円是即时扣除的，而假如再次交易又亏损了5万円，又能立即获得退税1万円。就是这样，红箱中的每一笔交易税金都是由券商账户自动管理的，一年下来“损益合算”有盈利的，由券商代为报税；而最终合算是亏损的，就需要投资人自己申报“亏损流转”。具体的申报方法，可以参考我的另一篇文章。
可见，红箱课税是由券商“代扣代缴”的，投资有盈利是无需报税的。但有一种情况，即使出现盈利，报税还是能节税：
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证券A
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证券B
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证券C
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A+B+C合算
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A+B合算
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损益合计
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20万
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-18万
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40万
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42万
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2万
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盈利税
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4万
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0
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8万
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8.4万
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0.4万
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例如：在三家券商有投资，虽然整体盈利，但盈亏非常不平衡。假如不报税，共需缴纳盈利税12万。假如报税，三个账户“损益合算”后：盈利42万円，盈利税8.4万円。虽然有一定的节税效果，但42万円盈利将进入“黑箱”，这将大大增加整体税负和社保的费用。然而，假如选择剥离券商C的盈利，仅申报A和B这两个账户，损益合算后：盈利2万円，盈利税0.4万円。相比不报税，这样处理可节税3.6万円，而A和B的2万円盈利即使进入“黑箱”，对整体税负的影响也微乎其微。
你看出来了吗？红箱有“分身”能力！在多个券商开设红箱账户，能够发挥它的最大节税能力！
1）合算后大幅盈利的：不适合报税（影响“黑箱”整体税负）；
2）合算后持平或小幅盈利的：适合报税（即可节税又对“黑箱”影响不大）；
3）合算后亏损的：绝对报税（申报亏损流转至次年）；
最后总结
1）同箱：“损益”可以相互合并（仅限投资产品之间）；
2）同箱：“亏损”可以流转至次年（黑箱除外）；
3）三箱：“亏损”不能相互合并；
4）黑箱：“盈利”必须与工资合并（亏损不能合并也不能流转）；
5）白箱：“盈利”必须与黑箱合并；
6）红箱：“盈利”可与黑箱自由合并；
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课税分类
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课税特点
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亏损
流转
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社保
影响
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投资
盈利
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投资
亏损
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【黑箱】
総合課税
15～55％
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・收益必须与工资合并（亏损不能合并也不能流转）
・税率随合并后的整体收入上下浮动
・黑箱与社保挂钩，投资收益直接影响社保费用
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×
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×
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报税
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不报
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【白箱】
申告分離課税
20.315%
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・采用后置课税方式，无论盈亏都需要报税
・白箱收益必须与黑箱合并，同样对社保有影响
・可以申报亏损流转，但亏损不能与黑箱合并
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〇
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×
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报税
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报税
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【红箱】
源泉分離課税
20.315%
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・必须通过特定口座（源泉徴収あり）账户交易
・独立课税，投资盈利无需报税（自主决定）
・在多个券商交易，可以发挥它最大的节税能力
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〇
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〇
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自选
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报税
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谢谢，亏损了就不需要报税了吧。
还想请问一下，FX交易用的是银行账户不是证券，没有年间报告，需要自己计算收益然后报税吧？谢谢
当然要报税。税务怎么知道你亏损了呢？它看到的可是盈利。。。
对的，没有年间报告的自己计算一下。
谢谢，看到最后那个表黑箱写的亏损不报。。。
源泉あり的证券账户进行的金 银交易算白箱还是红箱呢？
黑箱不能亏损流转，因此账面亏损的就没有必要申报了。但你的情况是账面盈利、而实际亏损。。。
贵金额投资属于“黑箱”。
了解了谢谢。申报杂所得亏损是选杂损控除吧
请问FX等盈利的报税要选给与以外收入ありますか 的はい吗？有报税的例子可以参考一下吗
我看自己的外汇账户，利息部分好像已经自动扣了国税和地税，利息部分还需要申告吗谢谢
对的。
这里的“给与以外收入”是指工资性收入，如果你没有打第二份工就不能选。
你的外汇账户应该不是FX，而是定存。这部分和银行利息一样，已经强制扣税了，无需再申报。
好的，谢谢。
给税务局邮寄的时候需要一时所得，杂所得的银行交易记录吗，还是只需要申报收支额了就可以了？
现在手续简化了，应该不需要了。报税完成后，你注意看一下申报单，哪些需要邮寄上面都有说明。
我想确认下，假设我有工资收入（公司报税），杂收入（没报税），和股票收益（特定源泉有报税）。到年底个人申告杂收入时，我只需要登录 工资收入和杂收入即可。股票收益可以不申告。是这样的吗？谢谢。
对的，“红箱”券商强制扣税，不需要再重复报税了。