小武，很多日本工薪族对自己交了多少税，既不了解，也不关心。这主要因为他们习惯了被公司“圈养”，从“给料”到交税，从生老到病死，全部交给了公司，但同时也就意味着放弃了自己的权利，自然拿到“被睡后”的工资，也不会有一丝不快，一切好似天经地义。
在这个变化越来越快的世界里，再优秀的公司也很难持续10年以上，再伟大的公司也可能说倒就倒。如果还像过去传统工业时代那样，把自己的人生与公司捆绑，风险都是巨大的。我们自己的人生还是要自己来掌握，上班只不过是追求自我人生的手段而已，绝对不是人生的终点。
如果对被税了多少都漠不关心，如果对起码的避税知识都无心了解，那才是真正的“社畜”。假如你想掌握自己的人生，假如你想了解最基础的税务知识，就从读懂“源泉徴収票”开始。
每年12月，是工薪族“年末调整”的日子，公司根据年收以及申报的减税项，计算员工最终需要缴纳的社保和税费。工薪族收到的“源泉徴収票”，就是由公司代扣代缴税费后的完税证明。
图示为“安倍”的源泉徴収票（抚养有妻子、19岁儿子和70岁老母），它由三个部分组成：
1）蓝色区：收入部分；2）紫色区：减税部分；3）绿色区：缴税金额；
面对“源泉徴収票”，很多人会随手一扔。但殊不知，只有读懂了它，才知道公司扣税是否正确。只有理解了每个数字背后的税务知识，才不会错过任何合理避税的可能。可以说，合理避税就是从读懂“源泉徴収票”开始的！
必看的数据：税前收入是多少
①【支払金額】就是我们面试时，和公司谈的税前收入。也是我们通常说的“年收入”。
●图示“安倍”的“①支払金額”税前收入即为660万円。
●图示“安倍”的“①支払金額”税前收入即为660万円。
②【給与所得控除後の金額】就是“所得金额”，它是被征税的对象。
給与所得控除後の金額=①ー給与所得控除
“給与所得控除”是税务给予工薪族专享的工资减免额度（2020年）：
| 支払金額(税前工资) | 給与所得控除額 | |
| 180万円以下 | 収入金額×40％-10万円（不足55万円的，按55万円抵扣） | |
| 180万~360万円以下 | 収入金額×30％+8万円 | |
| 360万~660万円以下 | 収入金額×20％+44万円 | |
| 660万~1000万円以下 | 収入金額×10％+110万円 | |
| 1000万超 | 195万円(上限) | |
●示例安倍的“給与所得控除”=660万円×20％＋44万円=176万円；
“②給与所得控除後金額”即为484万円（660万ー176万）。
“②給与所得控除後金額”即为484万円（660万ー176万）。
最关心的数据：交了多少个税
③【所得控除の額の合計額】就是各种减免金额“所得控除”的合计。每个家庭情况不同，可获得的减免金额也不同。这个金额越大，我们的个税负担就越低。
●示例“安倍”获得的“③所得控除の額の合計額”减免金额为318万円。
●示例“安倍”获得的“③所得控除の額の合計額”减免金额为318万円。
④【源泉徴収税額】就是我们最关心的到底被“压榨”了多少税！
源泉徴収税額=（②ー③）×税率ー控除額
“税率”对照表（根据②ー③的金额，找到自己的税率档次）：
| 年課税所得金額 | 税率 | 控除額 |
| 195万円以下 | 5％ | 0円 |
| 195~330万円以下 | 10％ | 97,500円 |
| 330~695万円以下 | 20％ | 427,500円 |
| 695~900万円以下 | 23％ | 636,000円 |
●示例“安倍”②ー③后，对应的个税档为5%
他的个税“源泉徴収税額”即为：（484万-318万）×5%-0円=8.3万円。
他的个税“源泉徴収税額”即为：（484万-318万）×5%-0円=8.3万円。
而图例中④【源泉徴収税額】的金额为84,700円，这是因为自2013年起，个税中还增加了2.1%的“东日本大地震復興特別所得税”。这场地震的损失，是需要我们纳税人共同负担的。
●个税重新计算：8.3万円＋（8.3万円×2.1％）＝84,743円，取整后结果为84,700円。这就是“安倍”一年需要支付的个税金额。可见，“源泉徴収票”第一排的数据，是必须搞懂的重要数据。
在我们的工资单中，也会列出每月支付的个税金额，但一年累计下来与“源泉徴収票”中的个税金额是对不上的。这是因为每月工资单中扣除的个税只是一个预征金额，只有到一年的最后一个月，年收入才能确定下来，公司通过“年末調整”，对预扣的税金重新计算后，在12月的工资中进行多退少补的财务处理。所以一年实际缴纳的个税金额，应以“源泉徴収票”中的金额为准！
看不懂的数据：隐藏避税技巧
紫色框的数据是税负减免金额“所得控除”的明细，示例安倍的③【所得控除の額の合計額】为318万円，我们来看一下都包含哪些减免项目。
1）抚养亲属
年收入不超过103万円的亲属，都可以申请“扶養親族”。抚养亲属的年龄不同，可获得的减免额度也不同，范围从38~63万円不等。具体可以复习一下在日华人的特别减免福利“扶養控除”。
●示例安倍共计抚养亲属3人（妻子/19岁孩子/70岁老母），减免合计：159万円（38+63+58）
注1：在源泉徴収票中，只会标明“扶養親族”的人数，不会列出减免的金额。
注2：“老人”一栏，右侧代表抚养人数，左侧代表同居人数。如果是非同居情况，则为“0”。
| 区分 | 亲属年龄 | 控除减免額 | |
| 一般扶養親族 | 16岁以上 | 38万円 | |
| 特定扶養親族 | 19岁~22岁 | 63万円 | |
| 一般扶養親族 | 23岁~69岁 | 38万円 | |
| 老人扶養親族 | 70岁以上老人 | ・非共同生活 | 48万円 |
| ・共同生活 | 58万円 | ||
经常有人问我，向公司申请了“扶養控除”，但如何知道公司是否为自己减税，是否反应在到手工资中？——如果你理解了“源泉徴収票”，在“控除対象扶養親族”一栏中，确认抚养人数即可。假如无任何记录，就说明公司并未受理你的申请，并未按你的申请计算工资。不过没关系，留好所有相关资料，次年自己去报税，通过“確定申告”，多扣的税都可以要回来！
2）保険料
【社会保険料等の金額】就是每月支付社保金额的合计。在每月工资单中「健康保険料」「介護保険料」「厚生年金保険料」「雇用保険料」是单列出明细的，但在“源泉徴収票”中，只有合计金额。●示例安倍的社保合计为99万円。
【生命保険料の控除額】是针对购买“商业寿险”，而设置的减免额度，根据支付的年保险金额，对应相应的减免额度，但上限为12万円。示例的年保险额为3个数字之和32万円（8万円+12万円+12万円），远远超过了最高减免额12万円，所以安倍的“生命保険料の控除額”为12万円。
至此，我们把所有减免金额合计后，得到结果为：270万円
配偶者控除 38万＋特定扶養 63万＋同居老親 58万＋社会保険料控除 99万＋生命保険料控除 12万
但示例安倍的“所得控除の額の合計額”为318万円，还差48万円——这个差额又是哪里来的呢？复习一下所得税的14个减免项：还有一个针对所有纳税人的“基礎控除”48万円，虽然这一项没有单列在“源泉徴収票”中，但已经包含在“所得控除”的合计金额318万円当中了。也就是说，即便是没有任何“所得控除”的职场新人，在“所得控除の額の合計額”这一栏中，也至少会有48万円的减免额度。
快速计算到手工资
①支払金額（税前工资）；②源泉徴収税額（所得税金额）；③社会保険料（社保金额）；我们最关心的到手工资在“源泉徴収票”中是没有的，通过以上3个数据，可以自己简单计算一下：
到手工资=税前工资—所得税金额—社保金额—住民税金额
“源泉徴収票”是所得税的完税证明，因此“住民税”金额在“源泉徴収票”中也是没有的。在每月工资单明细中，可以查询自己每月住民税的金额。例如，示例安倍的住民税为17,300円/月，那么他一年的住民税为17,300円×12个月=207,600円。
安倍的税前工资660万，社保金额99万，所得税8.47万，住民税20.76万，因此他的到手工资为：
660万—99万—8.47万—20.76万＝531.7万円
如果不要求准确的金额，只要记住一个数22%，即可快速估算到手工资=税前工资×（1-22%）：
例如，安倍的税前工资660万，估值到手工资为：660万×（1-22%）=514.8万円
多说一句，记住另外一个数14%，即可快速估算社保金额=税前工资×14%
例如，安倍的税前工资660万，估值社保金额为：660万×14%=92.4万円
记住这两个快速估值吧——社保负担率14%，总负担率22%。
1）个人社保=税前工资×14%
2）到手工资=税前工资×（1-22%）
2018年“到手工资”速查表（不考虑其他减税因素）：
|
税前年収
|
到手年收
|
所得税
|
住民税
|
社保
|
税负担率
|
社保负担率
|
总负担率
|
|
200万
|
162万
|
2.8万
|
6.2万
|
29.4万
|
5%
|
15%
|
19%
|
|
300万
|
238万
|
5.6万
|
11.7万
|
44.9万
|
6%
|
15%
|
21%
|
|
400万
|
315万
|
8.6万
|
17.7万
|
58.7万
|
7%
|
15%
|
21%
|
|
500万
|
390万
|
14.3万
|
24.5万
|
70.9万
|
8%
|
14%
|
22%
|
|
600万
|
462万
|
20.8万
|
30.9万
|
86.4万
|
9%
|
14%
|
23%
|
|
700万
|
528万
|
31.9万
|
37.8万
|
101.9万
|
10%
|
15%
|
25%
|
|
800万
|
595万
|
48.5万
|
45.9万
|
110.9万
|
12%
|
14%
|
26%
|
|
900万
|
664万
|
65.9万
|
54.4万
|
115.3万
|
13%
|
13%
|
26%
|
|
1000万
|
733万
|
83.3万
|
62.9万
|
120.4万
|
15%
|
12%
|
27%
|
写在最后
“源泉徴収票”是公司出具的“完税证明”，更是工薪族重要的报税证明。假如“年末调整”有公司不能报的、报错的、遗漏的税项，就只能自己去“確定申告”。“源泉徴収票”正是报税所需的重要资料之一。因此无论个人是否需要“確定申告”，保留好每年“源泉徴収票和給与明細”都是必要的好习惯！
离职时，向公司确认“源泉徴収票”的交付时间，十分重要！未收到的，需要及时与原公司交涉，这也是雇主应尽的义务。假如出现不配合的情况，就要警告对方——税務署に届けを出しますよ。
对付不守规则的无良公司，最后的手段就是带好工资单，去就近的税务署，填写“源泉徴収票不交付の届出書”，通过税务署去交涉。总之，不管是什么原因，个人没有“源泉徴収票”是不能“確定申告”的。
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我是去年12月份入职的，工资是今年1月份发（工资是当月发上月的）。公司1月份发源泉徴収票的时候没有我的。我咨询了下，说确实没有（合理吗？），我现在要做个人确定申告（因为有杂收入），那平成30年12月份的那一个月的工资要申报吗？需要向公司要平成30年的源泉徴収票吗？谢谢博主：）
年收是按“发生制原则”计算的，12月份入职也应该有源泉徴収票。也许是因为关账时间的原因，你没能赶上公司的“年末调整”。不过没关系的，去年12月的工资将计入到今年的收入中，不会造成漏交税的。因此你申报去年收入时，忽略这部分收入即可。
房租可以抵扣税款吗？
不能。请参考个税的14个减税项。
你好。我想问下2020年末调整是变严格了吗？必须需要汇款证明才能算抚养人吗。如果是世带人的配偶者汇款给世带主的爸妈可以吗？
“汇款证明”之前就是需要的。另外扶养范围是很大的，配偶父母也一样可以扶养。
为什么要搞年末来调整？每个月发工资的时候扣掉不就行了？
所得税是根据年收入征收的，不到年底公司也不知道每个员工的具体年收。因此企业只能每月预先多征收一点，年底再根据实际年收退税。同样，员工不到年底也不法确定自己有哪些减税项。你看，“年末调整”这个词是不是非常准确和生动？它是企业与员工对税负的互相“调整”。
謝謝你的文章! 有個問題想問一下…我直至2020年6月都是全職(A公司), 但是9月起在一家新公司(B公司)兼職 (之前的舊公司還是有幫他們小兼職一下)。B公司一直收我三分之一的薪水作”所得稅”, 但是我看A公司都只是收3-5%上下(我在B公司的收入較高)… 我問B公司, 但是他們說, 我拿源泉徴収票去確定申告就好了。這是正常的嗎…?另外請問副業會令稅金漲嗎? (比方說, 甲君只有一份正業, 年收600萬, 跟乙君有兩份兼職, 一份年收450萬, 一份年收150萬…他們繳的稅是否一樣呢?或是同時有3, 4份工作的話又如何呢?)感謝!
1）是的，公司对工资有三种征税方式——甲乙丙。其中乙是不需要公司年末调整报税的兼职人员，它的税率比较高。你查一下B公司的“源泉徴収票”，在“乙欄”应该有〇标识。不过没关系，公司扣的都是“预扣税”，通过“確定申告”都能退回来的。
2）个人税与公司数无关，1家公司600万与3家公司600万的税是一样的。无论这些公司怎么扣税，“確定申告”是合算全部收入和你已经缴纳的税金之后多退少补的，所以不用担心被多扣税。打两份工的报税方法可以参考这里。