什么是特定口座（源泉あり）？要做证券投资，当然首先需要开设证券账户。在日本共有三类账户，它们之间的主要区别在于课税方式的不同。特定口座（源泉あり）就是其中的一类，
它税率固定（20.135%）、课税独立且无需报税，因此不会影响投资者的社保负担。
我喜欢把日本纷杂的课税制度看作
“三只箱子”——每只箱子装的收入不同，课税方式也不同。三类证券账户正好分属在三只箱子中，这里就重点介绍那只最友好的“红箱”。说它友好，是因为它独立于黑箱存在，无论红箱中的收益有多少，都不会对黑箱的“社保”造成影响！
“红箱”是由特定口座（源泉徴収あり）打造而成，只有该账户的损益才能进入红箱，因此我习惯把这个拗口的特定口座（源泉あり）称为——红箱。“红箱”的扣税方式与工资相同，为“前置扣税”方式，即只要投资产生盈利，开户证商即会扣税，并代替投资人报税。总之，通过特定口座（源泉徴収あり）账户投资，有两个优势：
1）无论盈利多少，不会影响投资者的社保负担；
2）无论盈利多少，无需投资者自己去报税；
损益合并
不是所有的投资产品都可以进入“红箱”，只有特定口座(源泉あり)账户可以交易的产品，如股票、基金、ETF、REIT等——证券类产品才能进入“红箱”。像热门的FX、比特币、P2P等衍生类金融产品，是不能在特定口座中交易的，自然也就不能进入“红箱”了。
“红箱”在每年的最后一个交易日，对不同产品之间自动进行——“损益通算”，前提是在同一个特定口座(源泉あり)账户内。“损益通算”对节税非常重要！因为合算后的剩余盈利，才是最终的课税对象。
如图在同一账户内，假如分别投资三类金融产品：股票、基金和ETF。其中，基金和ETF共盈利35万円，按“红箱”前置扣税原则，应前置扣税约7万円。然而，股票亏损了30万，因此在年底“损益通算”时，“红箱”修正最终的盈利为5万円，实际应缴盈利税约1万円，税金的差额部分（约6万円）由开户券商退回该账户。
“损益通算”税金的调整过程是由开户券商自动操作，投资者完全不用操心。“红箱”的节税能力还不仅如此，假如“损益通算”后整体亏损，还可以申报“亏损流转”。
亏损流转
继续刚才的示例，假如基金和ETF盈利只有15万円，年底损益合算后，最终变为亏损15万円。那么“红箱”除了要退税约3万円，亏损的15万円还可流转至次年，继续与次年的盈利相对冲。
亏损能流转多久呢？“红箱”最大可亏损流转三年！如图，假如2017年红箱出现亏损，即可将200万亏损转至次年。假如次年只盈利50万，那么剩余的150万亏损可转至2019年。假如2019年损益合算后还有亏损，可继续流转至第三年。
遗憾的是，
“红箱”亏损流转不是自动的，需要投资者自己“確定申告”——“申报”是亏损流转的前提，而且需要每年连续申报。假如出现隔年未申报的，亏损额度将作废！如何通过“確定申告”申报亏损流转呢？申报方法可以参考文章“
特定口座亏损流传演示”，这里就不再赘述了。
多个账户
特定口座(源泉あり)还有一个特点：就是不限制开户数量，在任何一家券商都可以开设“红箱”账户。但这也带来一个问题——不同账户之间的损益是无法自动合并的。投资者在多家证券公司有“红箱”交易的，只有一个办法合并不同账户之间的损益——“確定申告”。
将上面示例变化一下——把在同一账户中的投资，换成在三家证券公司有“红箱”交易。其中账户B和C的投资是盈利的，但账户A是亏损的，通过“確定申告”损益合算后，同样是亏损15万、退税3万円，但因为是在不同账户中的交易，因此退税主体由券商变成了税务署。要想合并这三个账户之间的损益，只有通过“確定申告”才能实现损益合算，才能获得国税和地税的各自退税。
可见，
“红箱”整体亏损情况下，申报不但可以“亏损流转”，还能获得退税。问题来了，这背后税务是如何运作的呢？这里同样用我的
“三箱理论”来说明。上面介绍过了，红箱的最大优势是：课税独立，无需报税——即“红箱”本来并不需要报税，假如因为亏损而去“確定申告”时，就相当于将红箱置于黑箱之中，是将三只箱子放在一起课税，
因此我称它为——“三箱合并”。
如图所示，
申报“红箱”就相当于申报“三箱合并”——因为示例损益通算后是亏损的，因此不会增加“黑箱”的社保负担。又因为“红箱”课税独立，因此退回了多缴的盈利税。
这里注意的是：红箱亏损并不会拉底黑箱的社保，因为它的亏损是不出“红箱”的，要流转至次年的。
2）盈利情况下：
另一种情况，是“红箱”损益通算后整体盈利：
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证券A
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证券B
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损益合算（確定申告）
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损益合计
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20万
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-10万
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10万
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前置扣税
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4万
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0
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—
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盈利税
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4万
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2万
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账户A盈利20万、账户B亏损10万，合计前置扣税4万円。假如申报“红箱”损益合算，两个账户合算后的盈利降为10万，因此实际应缴税金为2万。通过“三箱合并”，可以退回多交的2万円盈利税。问题是，“红箱”整体盈利情况下，“三箱合并”是否合适呢？我的回答是不确定，也许合适也许不合适。。。
如图，申报“三箱合并”虽然能退回2万円盈利税，但10万盈利也就此进入“黑箱”，它将直接影响社保、间接影响住民税。。。至于社保增加部分是否超过退税的金额，则要根据黑箱其他的收入情况（如工资等）。这个计算就复杂了，至少我算不清楚。因此我只能粗暴的给出一个并不完全正确的结论——“红箱”整体盈利情况下，不适合申报“三箱合并”。
3）持平情况下：
还有一种特殊情况，是“红箱”损益通算后盈利为“零”：
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证券A
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证券B
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证券C
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损益合算ABC
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损益合算AB
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损益合计
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20万
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-20万
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40万
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40万
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0万（证券C：40万）
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前置扣税
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4万
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0
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8万
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—
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—（证券C：8万）
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盈利税
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12万
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8万
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-4万（实际盈利税：4万）
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示例三个账户的盈亏非常不平衡，假如采取青色方案：申报三个账户同时损益通算，虽然有一定的节税效果，但40万円的“红箱”盈利会增加社保负担。因此利用账户A和B盈亏持平的特点，采取绿色方案——剥离账户C的盈利，只申报账户“A和B”是一举两得的好办法。这不但能够进一步压缩盈利税，还不影响“黑箱”的社保负担！
如图所示，将“红箱”一分而二：剥离账户C，只申报账户A和B。因为A和B的损益合算为零，所以能够退回账户A前置扣除的所有盈利税，实际支付的盈利税只有4万円。
当然现实中，账户之间盈亏相抵，恰好为零的情况并不多见，但是接近于持平、小幅盈利的情况还是很常见的。只要账户之间合算后是小幅盈利的，就都适合“三箱合并”。因为即使进入“黑箱”一点盈利，对社保的影响也有限。
至此，你发现了红箱的隐秘能力吗？是的，它能“分身”！如图所示，假如你申报过“红箱”，在国税厅
报税平台上，就能找到有关“分身”的明确规定——有多个“红箱”账户交易的，投资者可自己选择申报哪个账户。
可见，要想发挥“红箱”的最大节税能力，应该尽量在多个特定口座(源泉あり)账户中做交易。
最后梳理一下，在多个“红箱”账户中有交易的，我得出以下三个结论：
A：损益通算后大幅盈利的，不适合申报“三箱合并”——影响黑箱社保；
B：损益通算后持平或小幅盈利的，适合申报“三箱合并”——即可退税又对社保影响不大；
C：损益通算后亏损的，绝对需要“三箱合并”——亏损流转次年；
特定口座(源泉あり)简直是可攻可守的投资避税利器！因为它的报税主动权是掌握在投资者手中的——亏损了，可以申报亏损流转，持平或小赚可以三箱合并，至于赚大了，就偷着乐吧：）
交易报告
申报“红箱”并不复杂，因为每年的1月底，证券公司会汇总上一年的所有交易，并出具最终交易报告：
“特定口座年間取引報告書”，它由三个部分组成：
1）证券交易损益（紫色）：通过买卖产生的价差损益
①交易收入合计；②交易成本合计；③交易损益合计；
④⑤交易盈利税（所得税和住民税）：图示交易收益为亏损，因此该部分盈利税为零。
2）股息红利收入（绿色）：通过持有获得的利息收入
⑥股息收入合计；
⑦⑧交易盈利税（所得税和住民税）：图示股息收益为12,850円，因此该部分有盈利税。
注：要合并汇总股息收益，需要在证券账户内设定配息方式为——“株式比例配分方式”。
3）盈利税合计（红色）：最终应缴的盈利税
⑨1）和2）的收益合计：图示交易与股息收益合计后为-14,564円，因此这里收益为零。
⑩应缴的盈利税：图示无收益，因此盈利税为零。
⑪应退的盈利税：图示无收益，因此证券公司退回了股息的全部税金。
由图示可见，特定口座(源泉あり)发生亏损的，证券公司代扣的税金是自动被退回的，但它并不能帮我们申报“亏损流传”的。申报亏损还是需要自己去“確定申告”，申报时需要提交“年間取引報告書”的原件。
写在最后
1）特定口座(源泉あり)的税率固定（20.135%）、课税独立且无需报税；
2）同一账户内自动损益通算，不同账户之间手工（確定申告）损益通算；
3）亏损需要申报，最大可流转三年。隔年未申报的，亏损额度将作废；
4）“年間取引報告書”是券商出具的完税证明，申报红箱时需提供其原件；
5）要想最大限度的节税，应该尽量在多个“红箱”账户中做交易；
6）在多个账户有“红箱”交易的，账户之间损益通算后：
A：大幅盈利的，不适合申报“三箱合并”——影响黑箱社保；
B：持平或小幅盈利的，适合申报“三箱合并”——即可退税又对社保影响不大；
C：亏损的，绝对需要“三箱合并”——亏损流转次年；
最后再补充一点：大幅盈利，不适合申报“三箱合并”。——这个结论，也有例外：
如图所示，假如工资年收只有60万，红箱盈利30万，“三箱合并”后的总收入为90万。这种情况下就适合“三箱合并”——因为“黑箱”中的工资收入足够低，低到即使合并“红箱”收益后，也不会影响黑箱社保的地步。
即使大幅盈利，也适合申报“三箱合并”的前提条件：
1）“雑所得”等投资盈利在33万円以下的；
2）“三箱合并”后，年收在98万円以下的；
注意：盈利情况下申报“三箱合并”要慎重——它只适合低收入人群，并不适合一般的工资族。
谢谢博主，想请问老公是会社员，我是被抚养人，我不工作的情况下，是不是我的投资收入<98万也可以做三箱合并呢？不计入家庭总收入吧？我的收入变化会影响抚养控除么？谢谢
98万是这样计算的：工资收入65万+投资盈利33万
至于为何是65万，因为这是“給与所得控除”的减税上限。
因此不工作的情况下，三箱合并的前提是：投资盈利不能超过33万。
你好,有两个问题想要请教:
1.如果只有一个账号的话能自动合并损益而且不影响社保, 那么为什么还需要开通多个账号呢?
2.如果是夫妻都有收入, 是否只用一个人的账号来进行投资会比较方便一些呢? (因为可以自动合并损益)
1）因为有些投资一定要开通多个账户，如：IPO
2）对的，假如没有特殊需求，集中在一个账户投资更方便些。
您好，我想问一下，A的情况下，A：损益通算后大幅盈利的，不适合申报“三箱合并”——影响黑箱社保；如果是会社员的话，特定口座源泉徴収あり的利益去申告，虽然拿前一年的损失抵了一部分，是不是会使第二年的住民税上升？本来源泉征收只要交5%的住民税，现在要交10%？谢谢！
损益合并还有盈利的，“三箱合并”一定会影响第二年的住民税和社保。但即使这样，“黑箱”税率在10%以下的情况“合并”还是划算的，即用“红箱”的退税坦补社保的上升。当然具体还需要经过细致的计算，嫌麻烦的建议用更简单的方法处理——只要损益合并有盈利的，就不用“三箱合并”处理。
“三箱合并”时可以选择【特定配当等・特定株式等譲渡所得の住民税申告不要】，这样就不会影响第二年的住民税和社保了。
从今年开始就可以确定申告时直接选择了，以前要去役所申请。
有了这个选项，只要有一个股票账号有损失，都可以通过合并来退税。
但如果损益合并后亏损的话，一定不要选这个【申告不要】，选了住民税就没有【住民税において上場株式等に係る譲渡損失の繰越控除】了。