小武，知道中国特色的“户口政策”吗？户口把国人分成了三六九等，一个城市户口就是一个阶级的象征。有了它，在大城市上学、买房、社保、医疗等方方面面都会享受“高人一等”的特权。
日本也有户口“戸籍謄本”，除了证明家族血缘关系以外，没太大用处，而与社保、医疗、税负等生活挂钩的是“住民票”。你可以带着你的“住民票”，自由的选择生活在日本的任何一个地方，每个城市不但不会设置门槛，反而通过提高自己城市的生活便利度，吸引更多人口的流入。
在日本“人”不是负担，而是“资产”。各个城市争夺的不是资源，而是人。有了人就有了更大的经济活力，有了人就有了更多的地方税收，有了人就有了经济正循环的开始。
工薪族的住民税每月从工资中扣除，因此平时不太注意它的存在，然而它才是税负重头，同等收入下它比个税负担重2倍以上！住民税的计算方法与“所得税”基本一致，不同的是交税方式：
所得税为前置征税方式，它根据“本年估算收入”计算税金，并从每月工资中预扣除。每年12月底收入确定后，公司财务会进行多退少补的会计处理，这也被称为“年末調整”。因此工薪族12月份的工资通常略高些，这并不是在加工资，而是所得税在捣乱。
如果把所得税形容为“快枪手”，则住民税就像是个隐秘的“慢性杀手”。它根据“上一年”已经确定的收入计算税金，帐期要慢“一年半”，因此即便离职后没有收入，也不得不在之后的很长时间内面对它！住民税是如何计算的？什么对住民税影响最明显？下面用三张饼图说明。
图一：所得金額
住民税“所得金额”的计算方法与“所得税”一致。这里就不再赘述。
●工薪族：所得金额=收入-給与所得控除
举例：小A的年收入为600万円，他的“所得金额”即为：436万円
计算：600万円-（600万円×20%+44万円）=436万円
图二：課税所得
課税所得=所得金額-所得控除
“課税所得”是住民税的征税对象。与所得税一样，住民税也有相同的减税项目“所得控除”，只是减税额度略有不同。其中“扶養控除”就是减免效果最好，最适合在日华人的减税手段！
活用“扶養控除”
1）抚养范围
“扶養控除”是为了有抚养亲属负担的人而设置的减税制度。与个税一样，不仅是直系亲属，沾点亲戚关系的“三亲六戚”都是住民税认可的亲属关系！并且，抚养对象不限定要生活在一起，这就为我们抚养国内的亲属提供了可能。
2）减免额度
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减免项目
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住民税
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所得税
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基礎控除
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43万円
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48万円
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控配偶者控除
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33万円
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38万円
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扶養控除
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16岁~18岁
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33万円
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38万円
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19岁~22岁
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45万円
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63万円
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23岁~69岁
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33万円
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38万円
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70岁以上老人
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・非共同生活
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38万円
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48万円
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・共同生活
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45万円
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58万円
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※16岁以下孩子已有“児童手当”补贴，因此不再享有“扶養控除”的双重福利。
你看出来了吗？同样的“减免项目”，住民税和所得税的减免金额是不同的——住民税的起征点更低、更严格。同等收入下，“住民税”的负担更重！
你看出来了吗？同样的“减免项目”，住民税和所得税的减免金额是不同的——住民税的起征点更低、更严格。同等收入下，“住民税”的负担更重！
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所得金额
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基礎控除
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社保控除
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扶養控除
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配偶控除
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課税所得
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所得税
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436万円
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ー48万円
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ー70万円
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ー38万円×2人
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ー38万円
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204万円
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住民税
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436万円
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ー43万円
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ー70万円
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ー33万円×2人
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ー33万円
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224万円
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继续示例小A，假设他个人社保负担70万円，需要抚养妻子和国内父母。小A住民税的“課税所得”为224万円。可见相比个人“所得税”，“住民税”的负担要更重。
3）减免条件
“扶養控除”对被扶养人收入有严格的要求：年收入103万以下。这个条件对于收入透明的日本人是硬伤，普通日本人是很难达到这个条件的。然而在日华人抚养国内亲属的收入是很难查证的，日本税务只能根据报税人申报的收入判断，并且“进城打工，抚养家人”的抚养理由也正当，因此我说“扶養控除”是在日华人专享的减税福利！
4）申请方法
通过示例小A我们知道了：申报“扶養控除”是多么重要，它不仅在所得税方面减免效果明显，还间接影响我们住民税的负担！住民税的“扶養控除”不需要单独申请，它是根据“所得税”的申报内容判断的。所得税属于国税，而住民税属于地税，在日本“国税和地税”之间是相互打通的，数据共享。注：“扶養控除”的申请要求请参考所得税“扶養控除”。
图三：住民税率
住民税＝課税所得×税率-調整控除
住民税由“均等割”“所得割”两部分组成：
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均等割
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所得割
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都道府県民税
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1,500円
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4％
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市町村民税
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3,500円
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6％
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住民税率统一为10%！税收大头归属所住的城市，40%左右归属上级行政区的“都道府県”。
・“均等割”：与家庭人数挂钩，费用固定。
・“所得割”：与所得挂钩，费用浮动。
・“調整控除”：用于平衡“住民税”与“所得税”的减免差距。计算枯燥复杂，这里省略。
住民税计算演示
首先填入小A税前年收600万円和个人负担的社保金额70万円。
拉到页面下部分，勾选抚养亲属人数。“扶養控除額”由计算器自动算出:66万円(33万×2人)。
接下来录入小A配偶的收入。假设小A妻子的年收入85万円，所得金额即为30万円（年收入85万-給与所得控除55万）。勾选“配偶者控除”后，会得到“配偶者控除額”的计算结果。
最后重新拉回到页面上部，就能看到“所得税和住民税”的计算结果了。小A全家“所得税”为108,700円，“住民税”为226,500円，住民税负担是所得税的2倍以上！
假如小A没有抚养国内父母，小A全家“所得税”将提高至186,300円，“住民税”292,500円。
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小A
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所得税
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住民税
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合计
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抚养1人（妻子）
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186,300
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292,500
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478,800
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抚养3人（妻子/父母）
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108,700
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226,500
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335,200
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差额
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77,600
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66,000
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143,600
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这个国内抚养控除，影响国民健康保险的费用吗，会随人口增加而增加费用吗
不会。健保根据同居（同一住民票）家庭人数来确定费用的。
你好，如果夫妻双方都是会社员（保险各自承担各自的），增加双方父母为抚养人来减税，这样的话以后归化会不会成为减分项？如果您了解的话，烦请指点，谢谢啦！
除了公布的申请条件以外，入管局是否另有内部评分体系我不清楚。但就以我申请永住的经验，日本政府要的是有稳定工作，并守法纳税的人。至于纳税多少，以及有多少减税项目是两回事。避税不是逃税，是按规矩办事。假如谁交税多，谁就获得更多的社会资源，那还是一个值得我们去移民的国家吗？
刚过来日本不久，公司要让办理抚养扣除，小孩和妻子在国内，可以用小孩和妻子申请抚养扣除吗？如果可以是不是可以同时减免掉住民税？如果申报了，也要向孩子汇款？孩子是没银行账户的。如果申报了，家属明年办签证来日本生活有问题吗？请多多指点，谢谢啦！
1.小孩是没有抚养扣除的（原因文章里有写），妻子可以。
2.住民税的抚养不需要单独申请，它与所得税是联动的。
3.避税是纳税人的权利，不会影响签证。
4.假如您今年税前收入不足130万円，就没必要申请抚养，因为不足起征点，无税可退。
如果把父母列為了被扶養人，之後會不會影響父母辦理投資移民簽證？
“扶养减税”是为了照顾低收入亲属为设置的，这与投资移民好像是相互矛盾的。
小武爸爸您好！很感谢您的文章。关于“住民税”我有一个疑问想请教您。我是去年4月份开始工作的，是单身男性，打算在今年年末调整的时候提交海外抚养的文件。由于去年（即19年4月~12月）实际上未发生抚养双亲的事实，所以去年就是和其他日本单身男性一样正常地缴税等（PS：工作的第一年无住民税）。那么到了今年末（2020年末）公司年末调整的时候我如果把抚养双亲的材料提交上去了，今年的所得税会返还这里我是理解的，因为它是根据我2020年的预期收入提前征收的税款，年末调整之后会返还我多缴纳的所得税。那么我的问题是，今年（2020年）的住民税会返还吗？我知道它理论上是基于我2019年年收入征收的税款，那么它本身算是2019年的税吗？还是2020年的税呢？如果是2020年的税那么这笔多缴纳的税款会返还吗？静候您的回复！
住民税账期晚一年，即2020年交的是2019年的税，2021年缴纳2020年的。因此假如你2020年申报“亲属扶养”，那么2021年的住民税负自然也就减少了。也就是说，申报“亲属扶养”对于所得税是“即时退税”，对于住民税是“未来减税”。
小武爸爸您好！感谢您的分享。请问我今年提交了去年的双亲抚养控除，理论上讲应该减免今年的住民税。但是我现在已经在交今年的住民税了，请问额度会变吗？谢谢！
假如申报正确，那么今年的住民税（6月份起）应该是减少的，你可以和去年的对比一下。
小武爸爸 你好，我2019年在日本工作，19年底离职后，办理的住民票迁出到海外，最后赶在19年最后一天离开日本，这个避19年份住民税的方式是正确的吗。计划2021再抽空回日本迁入住民票，因为2020年没有在日本工作所以也不产生住民税。最近2020年7月再次入境日本，本来只想短期逗留几天处理完私事就撤，但赶不上变化，现在还继续待着并且想提前大概在11月的时候办理住民票迁入，这种情况会被追讨19年份的住民税吗
不会追讨，因为市役所不知道你的新地址。但问题是它找不到人就会通知出入境，这会影响出入境和签证的更新。因此千万别心存侥幸，我建议你尽快联系原市役所，补缴2019年住民税。
小武爸爸你好 我再理解一下，本年度要缴纳的住民税即本年度的份额，并非上一年度的份额，只是本年度的税额是参考上一年度所得算出来的，对吗？只要2019年已经缴足住民税，并且在2019年末离开了日本，同时办理了住民票迁出到海外，并坚持2020年整年不迁入住民票的话，这样在2020年中是不会产生2020年份的住民税要求的对吗？当前的风险可能是实际下半年滞留在了日本，被市役所得知的话可能会有麻烦？
1）本年度缴纳的是上一年的住民税。
2）对的，不上户口就不用缴纳住民税，但也无法上社保、无法租房、无法开户、无法领补助。。。总之生活上会有很多不便，尤其是没有保险在日本还是有风险的。
您好，谢谢分享。看了您的很多文章，都非常好。请问个税退税可以退5年的，那如果之前一直没有申请退税，3年后申请退税，那按高标准交的住民税会一起退吗？另外中国操作退税，指定纳税管理人是不是我一定需要my number card没有就不能操作？非常感谢
1）五年内都可以去申报退税。一旦申报了所得税，住民税自动退税，不必再单独申报（两者绑定在一起的），只是退税时间不同。
2）没有“个人编号卡号”也可以报税，不填即可。※还有半数以上的日本人没有领这张卡呢，也一样报税：）
您好，我有一个问题想咨询一下，之前在大学院期间缴纳的住民税可以退还么？现在在公司就职不过近期打算回国了。
可以，退税五年内有效。