小武,常有人问我:回国后还能申报退税吗?回答是肯定的——纳税是义务,而退税也是权利。它与签证、国籍无关,不会因为我们回国就消失,但会因为我们没有日本的联系地址,而给税务处理造成麻烦。因此日本规定:海外居住的日本纳税人,报税需要通过在日本居住的“纳税管理人”。然而,委托了“纳税管理人”并不等于可以放任不管,“管理人”只是一个代替你在日本的“联络人”,具体报税还是要靠自己。给“管理人”的麻烦越少,报税才能越顺利。
![2431](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/10/2431.png)
之前我以鲁树人为例,介绍了“回国前必做的四件事”。在最后,我还留了一个尾巴没说完——如何申退“厚生年金税”。这一回我们就来演示一下鲁树人是如何委托“纳税管理人”——友人“藤野厳”来帮他申报退税的。
![3258](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/11/3258.png)
还记得鲁树人的情况吗?他是2019年12月申请“退出年金”的,我们假设他回国半年后收到了年金退款,这时他能立刻申退“年金税”吗?——如图所示,是不能的。鲁树人被扣的“年金税”是属于2020年度的,这个退税需要等到2021年才能申报。然而,2020年鲁树人还是需要报税的,因为2019年他离职前的“工资税”是有退税的——至于为什么中途离职有退税,我在文章“年末調整的由来”中有过详细的介绍,这里不再重复了。
也就是说,一个普通工薪族辞职回国后,通常是有两笔税可以退的——工资税和年金税,而“跨年度”的税收,是需要分两年报税的。报两次税太麻烦?其实有一个省事的办法:利用“退税申报”五年内有效的政策将“工资税”推迟,与“年金税”一起申报。如示例鲁树人,本来应该在2020年申报2019年的“工资税”,但他可以将其推迟至2021年与“年金税”一起申报。下面我们就来演示一下鲁树人是如何一次申报这两个税的。
退工资税
![2424](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/11/2424.png)
“源泉徴収票”是公司为员工报税后的“完税证明”,从鲁树人的“源泉徴収票”可知:他离职时的税前工资为285万円,公司扣除个税99,800円,我们看看他能退回多少“工资税”。
![2061](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/02/2061.png)
首先登录国税厅网上报税工具,点击“作成開始”并选择邮寄报税方式——“書面提出”。
![2425](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/11/2425.png)
因为是补报鲁树人2019年的“工资税”,因此这里勾选申报年份——平成31年。
注1:“確定申告”是针对上一年收入(1月~12月)报税的,如:令和2年申报令和1年的税收。
注2:年收是按“发生制原则”计算的——1月到手的12月工资,也需要计入上一年的年收中。
注1:“確定申告”是针对上一年收入(1月~12月)报税的,如:令和2年申报令和1年的税收。
注2:年收是按“发生制原则”计算的——1月到手的12月工资,也需要计入上一年的年收中。
![3478](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/03/3478.png)
点击“所得税”,开始个税申报。
![3507](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/02/3507.png)
2)はい:鲁树人只有一处工资收入;
3)いえ:鲁树人因中途离职,因为未参加公司的“年末调整”;
4)いえ:鲁树人没有列表中的减税项;
5)いえ:鲁树人未收入纳税账单;
申报前需要回答纳税人目前的报税状态,系统会根据这些回答显示不同的申报页面,因此如实回答即可。点击“次へ”进入申报页面。
申报前需要回答纳税人目前的报税状态,系统会根据这些回答显示不同的申报页面,因此如实回答即可。点击“次へ”进入申报页面。
![3485](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/03/3485.png)
进入申报系统首先看到的是“收入”申报总表,这里的项目都是与收入有关的——本次报税其实极为简单,只有鲁树人的工资收入,找到“給与所得”一项。
![3509](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/02/3509.png)
按照公司开具的“源泉徴収票”来录入各项数据。
确认无误后,点击“次へ”。
这时回到“收入”总表,工资所得已经录入完成。点击“次へ”,进入第二张表“减税项总表”。
![3566](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/11/3566.png)
这张表都是与减税相关的项目,假如有其他减税项直接在这里录入即可。点击“次へ”,进入下一步“税額控除”。
![3496](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/03/3496.png)
![3567](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/11/3567.png)
“計算結果”是一个数据汇总页——收入与减税申报数据都在这里。鲁树人通过申报退回了工资中被多扣的39,306円个税。
![3568](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/11/3568.png)
接下来就是填写“接收退税”的银行信息,因为是通过“纳税管理人”报税,因此这里填写“藤野厳”的账户。
这里插一句:下面是填写报税人的联系方式以及个人信息。但有个问题——报税系统没有设置“纳税管理人”的录入项目,因此后面就只能凑合着填写。有关“纳税管理人”的信息,需要将申报表打印出来再手写来补全,具体的填写方法我在后面有演示。
![3569](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/11/3569.png)
申报人地址可以暂时留空,但“所属税务所”的信息是要填写的。如图所示:录入“原居住地”邮政编码,即可检索出所属地税务所的信息。再强调一遍:回国后仍然是向日本“原住地”税务所报税(与纳税管理人的住址无关)。
![3570](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/11/3570.png)
![3519](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/02/3519.png)
![2433](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/11/2433.png)
点击“帳票表示”,下载并打印“申告書”PDF文件。至此,报税还没有结束。前面说过了——因报税系统的限制,最后我们需要将“纳税管理人”的相关信息手写填全。
![2434](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/11/2434.png)
“第一表”地址栏中填写申报时(国内)和回国前(日本)的地址,还有纳税管理人的相关信息。
![2435](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/11/2435.png)
在“第一表”右下部的“银行账户栏”中,标注此处为“纳税管理人”的银行账号。
![2436](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/11/2436.png)
在“第二表”的地址栏中,同样填写申报时和回国前的地址,还有纳税管理人的信息。
至此,申退“工资税”完成,鲁树人需要邮寄的资料如下:
表格
|
用途
|
邮寄税务署
|
①申告書B第一表
|
(平成31年)报税用申报表1
|
邮寄
|
②添付書類台紙
|
粘贴相关证明资料:
マイナンバー・カード(复印件)
|
邮寄
|
③申告書B第二表
|
(平成31年)报税用申报表2
|
邮寄
|
④申告書B第一表【 控用 】
|
自己留存
|
—
|
⑤申告書B第二表【 控用 】
|
自己留存
|
—
|
⑥提出書類等のご案内
|
用于剪贴税务署地址
|
—
|
退年金税
下面接着演示如何申退“年金税”。我在“如何申退年金”一文中介绍过,被扣的“厚生年金税”只是一个预扣税费,实际上它属于“退職所得”,课税比工资要轻的多,因为它有一个非常给力的减税项——“退職所得控除”:
工作年数
|
退職所得控除
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20年以下
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40万円×工作年数
|
20年以上
|
800万円+(工作年数-20年)×70万円
|
可见,根据工作年数,“退職所得”每年有40万的减税额度,而外国人“厚生年金”最多只能退五年,因此对于大多数回国的工薪族来说,被预扣的“厚生年金税”是可以全额退税的。
注1:工作年数是指曾经就职过的所有公司工作时间的总和,即缴纳厚生年金的累计年数。不清楚的,可以登录“日本年金机构”官网,在哪里可以查询到缴费明细。
注2:工作时间的“月零头”按一整年计算。如工作三年1个月的:工作年数即为——四年。
注2:工作时间的“月零头”按一整年计算。如工作三年1个月的:工作年数即为——四年。
![2437](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/11/2437.png)
假设鲁树人回国半年后,收到了年金退款和日本年金机构寄来“脱退一時金決定通知書”。如图所示:鲁树人应退“厚生年金”642,600円,但实际到手只有511,382円,被扣年金税(20.42%)131,218円——这只是一个预扣税费,实际税费的计算公式为:
退職所得=(脱退一時金額—退職所得控除額)÷2
鲁树人工作满三年,“退職所得”的减税额度为120万,套用以上公式为:(642,600-1,200,000)÷2。可见,鲁树人的“退職所得”为负数——即可全额退税。
![4107](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2021/03/4107.png)
![4109](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2021/03/4109.png)
注:第43和45项是实际应缴税额→所以填0;第48项是已经被征收的税额→所以填131,218;第49项按照公式算出→所以填-131,218;第52项是申报退税金额→所以填131,218;
![2435](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/11/2435.png)
“第一表”右下部的“银行账户栏”,这里同样填写“纳税管理人”的银行账号。
![3896](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2021/03/3896.png)
“第二表”的填写方法如图所示。
![2441](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/11/2441.png)
![3897](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2021/03/3897.png)
“第三表”的填写方法如图所示。至此,申退“年金税”完成。
以上鲁树人一次申报了两个税,邮寄资料汇总如下:
表格
|
用途
|
邮寄税务署
|
①申告書B第一表
|
・(平成31年)退个税用申报表1
・(令和2年)退年金税用申报表1 |
邮寄
|
②添付書類台紙
|
粘贴相关证明资料:
1)マイナンバー・カード(复印件)
2)脱退一時金決定通知書(原件)
|
邮寄
|
③申告書B第二表
|
・(平成31年)退个税用申报表2
・(令和2年)退年金税用申报表2 |
邮寄
|
④申告書B第三表
|
(令和2年)退年金税用申报表
|
邮寄
|
⑤申告書B第一表【 控用 】
|
自己留存
|
—
|
⑥申告書B第二表【 控用 】
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自己留存
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—
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⑦申告書B第二表【 控用 】
|
自己留存
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—
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⑧提出書類等のご案内
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用于剪贴税务署地址
|
—
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![2088](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2019/02/2088.png)
最后,将税务署的地址剪下,贴到信封上即可。注意不要直接邮寄日本税务,需要交由“纳税管理人”转寄。之后和税务的联系,就要通过他来“传话”了。你看出来了吗?只要准备的充分,对“纳税管理人”的负担其实很小,即使他对税务知识完全不清楚,也能轻松替你向日本退税!
写在最后
1)回国后也可以申报日本退税,但需要通过在日本居住的“纳税管理人”;
2)“管理人”只是一个在日的“联络人”,具体报税还是要靠自己;
3)一个普通工薪族,回国后通常有两笔退税——工资税和年金税;
4)为避免两次报税,可以将“工资税”推迟,与“年金税”一起申报(注意申报的年份);
5)对于大多数工薪族来说,“厚生年金税”是能够全额退税的;
6)申报“年金税”没有专用的申报表,可以用“申告書B”代替;
7)报税资料需由“纳税管理人”转寄,退税也只能通过“管理人”的银行账户接收;
![](http://www.tuixiu40.com/wordpress/wp-content/uploads/2020/04/dashang0407.png)
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你好,我想咨询关于年金所得税20%的那部分的退税问题。我在2019年10月提交了退年金的申请,并在2020年2月收到了退还的年金。请问我最晚可以在什么时候申请剩下的20%那部分的所得税退税?我记得是5年内可以申请,所以是2025年2月之前吗?盼回复。
2025年底前申报有效。