小武，经常有人问我有关“年末調整”的问题，但我发现很多人并没搞清——“年末調整”与“確定申告”到底是什么关系。然而，这恰恰是理解日本税务的核心！接下来，我会通过一系列文章，详细介绍“年末調整”的基础知识，以及如何填写各类“年末調整”的表格。
通过与“確定申告”的比较，最终你会明白——“年末調整”相当有局限性，而且不省事也不省心，还不如自己去“確定申告”！这也是我一直主张的：尽管有公司的“年末調整”，工薪族也应该利用每年一次的“確定申告”机会，打磨自己的报税技巧，加深对税务的理解。因为“確定申告”既是我们在日本生活的必备技能，又是保护个人收入的有利武器！
“年末調整”起源于1947年，二战后的日本税务人员严重不足，因此将一部分税务负担，分摊到企业身上。要求企业根据员工一年的实际收入以及减免税项，在年底核算后，代替员工报税。“年末調整”是持续了60多年，极具日本特色的税务制度。
个人负担的“税金和社保”，是在工资或奖金中直接扣除的，这在日语中被称为“天引き” ，税务称之为“源泉徴収”。在公司应该常听到这两个词，但你知道嘛，每月从工资中扣除的“税金”并不准确，而是一个比实际值略高的“估值”。倒不是公司在多扣税，而是因为影响个税的因素很多，只有等到年底，个人一年的收入确定了，才能准确计算出税金。
例如：每月从工资中扣除个税1万円，一年累计下来就是12万円。而年底核算后，实际个税为11万円，那么在12月的工资中，公司就会退回多征收的1万円。这个“多退少补”的税金调整过程，就是所谓的“年末調整”。当然，公司也可以取“低估值”来预扣税，但这样会因为税金征收不足，而造成员工12月份的到手工资减少。。。不管是什么正当理由，工资减少总是让人痛苦的。因此取一个“高估值”，平时多扣一点税，年底再退一点税，是大家都开心的做法。
问：我马上要入职了，新公司要求提交“健康保険被扶養者(異動)届”和“扶養控除申告書”，但我还没有给国内亲属汇钱，还没有拿到亲属证明，怎么办？
如果理解了“年末調整”的运作机制，你就会明白——公司要求新入职员工提交相关资料，是为了掌握其家庭状况，是为了尽量准确的估算税金、计算工资。至于相关的证明资料，是在年底“年末調整”时提交的。
必须搞清的关系
1）確定申告与年末調整的关系
很多人对这两者的关系认识模糊。“年末調整”只是个人报税的一个渠道而已，是“確定申告”的一部分。你可以选择通过“年末調整”报税，也可以选择通过“確定申告”报税，更可以两者兼用。因为它们并不冲突，而是相互补充的关系。
“年末調整”是公司的义务，公司必须为员工报税。然而，假如有不想让公司知道的报税内容，假如有公司不能报的、不给报的、报错的、遗漏的情况，都可以通过“確定申告”重新报税。至于临时员工就更自由了，既可以选择让公司报税，也可以放弃“年末調整”，完全由自己去报税。
问：公司不受理我的“扶養控除”申请，怎么办？
如果理解了年末調整与確定申告的关系，你就会明白——公司不认没关系，每月被多扣了税、到手工资少了也没关系，只要是不该扣的税，一分钱不会少，都可以通过自己申报要回来！因为“確定申告”才是终极报税方式，一切以“確定申告”最终申报的内容为准。
你也许看出来了，同样是报税，“年末調整”是被动的，而“確定申告”是主动的，两者本质上完全不同。“年末調整”看似省去了报税的麻烦，但它剥夺了工薪族的税务意识，也不能全面反映个人的税务状况。因此，只有通过“確定申告”主动报税，才有机会深入的理解税务知识，才有可能充分的合理避税。
2）所得税与住民税的关系
“確定申告与年末調整”只是申报的渠道不同，但申报的税种都是隶属国税的——“所得税”，然而个人税负的大头其实是归属地方的——“住民税”。我们平时很少注意到它的存在，也不会专门申报“住民税”，为什么？因为日本国税与地税是数据共享的，一旦申报了所得税，也就自动申报了住民税。所以我们工资中被扣除的税金，实际包含了两个部分——所得税和住民税。
更准确的说，工资中扣除的是“本年度”所得税和“上年度”住民税。为什么是“上年度”的？因为住民税采用“后置征税”方式，它是根据“上一年”申报的收入征税，账期要慢“一年半”。这也是为什么即使从公司离职了，明明没有收入，还是会收到住民税账单的原因，因此我称住民税是“慢性杀手”！
3）所得税与社保的关系
日本社保分为两大类：一类是公司的社保——厚生年金和协会健康保险，一类是国家的社保——国民年金和国民健康保险。没有公司社保的，就必须加入国家社保（以下简称国保），因为日本是一个“人人必须参保”的社会。
加入国保的人员当中，包含了大量的老人、学生、临时工、无业人员等“弱势群体”，因此国保具有很强的保障性——对低收入人群，给予部分或全部保费减免！那么问题来了，国保是如何核查参保人收入的？根据住民税申报的收入。住民税与国保是数据共享的，申报了住民税也就自动申报了国保。只要收入符合条件的，自动豁免部分或全部保费。可见，国保绑定住民税，住民税绑定所得税，而所得税需要“確定申告”。一环套一环，一切税负都是由“確定申告”决定的。
假如不去报税，又是什么情况呢？后果很严重——“住民税和国保”将按照社会平均收入，核定参保人的收入，未报税者将面对高昂的税费！因此在日本生活，不管是通过何种形式，人人都需要报税！ 收入越低越需要报税，放弃报税就是放弃自己的权利！
年末調整的局限
1）只能申报“給与所得”
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所得税
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范例
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年末
調整
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確定
申告
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不動産所得
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地产、仓库、车库等租金所得
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✖
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◯
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事業所得
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个人电商、网红等经营所得
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✖
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◯
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譲渡所得
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买卖股票、房产的增值所得
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✖
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◯
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利子所得
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存款利息所得
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✖
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◯
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雑所得
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FX、P2P、ICO、返利、活动奖金等等
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✖
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◯
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退職金
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退休金、共済金
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✖
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◯
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配当所得
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股票、基金的分红所得
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✖
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◯
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一時所得
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寿险等保险的到期返金
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✖
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◯
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給与所得
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工资所得
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◯
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◯
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问：除了工资外，我还有来自银行的“雑所得”。確定申告时，只要填写杂收入就行了吧？工资可以不填写吧？
如果理解了年末調整的局限性，你就会明白——根据收入来源，日本所得税分为十个科目，年末調整只能申报一个科目——給与所得。而“確定申告”才是终极报税方式，需要全面申报。
2）不能申报个别减税项
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减免项目
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适用对象
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年末
調整
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確定
申告
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基礎控除
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适用于所有纳税人
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◯
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◯
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社会保険料控除
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包括家庭全员的社保
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◯
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◯
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配偶者控除
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抚养配偶年收入150万円以下
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◯
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◯
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配偶者特別控除
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抚养配偶年收入150~201万円以下
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◯
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◯
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扶養控除
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抚养亲属（范围：三亲六戚）
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◯
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◯
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勤労学生控除
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勤工俭学的学生
（年收入130万円以下）
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◯
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◯
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生命保険料控除
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有加入商业个人养老保险的
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◯
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◯
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医療費控除
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一年中医疗费超过10万円的
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✖
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◯
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雑損控除
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遭遇天灾或人祸的
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✖
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◯
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地震保険料控除
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有加入地震保险的
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◯
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◯
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寡婦(夫)控除
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离婚或夫妻一方有死亡的
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◯
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◯
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小企業共済掛金控除
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有加入“小企业退休保险”的
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◯
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◯
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寄附金控除
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有向国家、地方团体、NPO法人捐赠的
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✖
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◯
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障害者控除
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本人或抚养亲属是残障人士的
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◯
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◯
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所得金額調整控除
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年收入850万円以上
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◯
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◯
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问：公司对我的“扶養控除”提出各种要求，但并没有类似的规定，为什么？
针对不同家庭的不同状况，日本设置了15项“所得控除”减税项，最大限度的保证了税负的公平。但是这也增加了企业“年末調整”的负担，因此越来越多的企业将它外包给专业公司。如果站在外包公司的立场上，你就会明白——“抚养亲属”本来就是日本人很少用到的减税项，还涉及到抚养海外亲属，这样麻烦又不赚钱的案子，外包公司能情愿接嘛？
3）申报资料繁琐
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减免项目
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年末調整申请表
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確定申告申请表
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社会保険料控除
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保険料控除申告書
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所得税及び 復興所得税の 確定申告書A |
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生命保険料控除
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地震保険料控除
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小企業共済掛金控除
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扶養控除
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等（異動）申告書
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勤労学生控除
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寡婦(夫)控除
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障害者控除
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配偶者控除
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「基配所」申告書 | |
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配偶者特別控除
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||
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所得金額調整控除
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||
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基礎控除
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医療費控除
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✖
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雑損控除
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✖
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寄附金控除
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✖
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“年末調整”共需填写三张表格。你会发现——它一点不省心，手续上比“確定申告”还麻烦！
报税的年时间表
2月15日～3月15日是税务署一年中最繁忙的时期，因此假如是“退税申报”的，就不要去凑热闹了，最好在1月份就完成申报。报税越早，退税最快！假如来不及也没关系，退税五年内有效。例如2018年度的退税，2023年底前，可随时申报退税。
確定与年末比较
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年末調整
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確定申告
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申报者
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公司或外包公司
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自己
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申报对象
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工薪族（包括派遣、临时工）
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所有在日居民
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提交对象
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公司或外包公司
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税务署（居住地）
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申报税种
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所得税
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所得税
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申报收入
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給与所得
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全部10个所得科目
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减税项
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12项
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全部15项
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收入对象
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当年1月1日～12月31日工资收入
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上年1月1日～12月31日全部收入
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起始日
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当年11月（各公司略有不同）
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1月1日：退税申报；2月15日：纳税申报
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截止日
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当年12月（各公司略有不同）
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5年内：退税申报；3月15日：纳税申报
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税金清算
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12月工资中反映（各公司略有不同）
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退税：4月～收到退税；纳税：3月底前支付税款
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完税证明
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源泉徴収票
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所得税及び復興所得税の確定申告書B
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申报方法
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如果本文对您有帮助，就请打赏我吧:-）您用金钱的称赞，能让我陪您走的更远。
根据你的描述，你夫人有收入、但并没有超过课税红线98万円。因此，虽然你在年末调整时申报配偶收入是0、与事实不符，但因为不影响税负，你也就无须再修正申报了。
至于你夫人，因为已经通过你的年末调整申报过了，也不用再报税了。除非她有超过课税红线的其他副业收入或其他减税项时，才需要单独去报税。
我说的有点绕，有关“扶养配偶”是否需要报税，在这篇文章中有举例，你可以参考一下。
小武爸爸问一下，年末调整的时候填了的控除项，比如抚养控除，确定申告的时候还需要重复填写提交资料么？
确定申告需要全面报税。不仅抚养、所有减税项都要申报。