小武,经常有人问我有关“年末調整”的问题,但我发现很多人并没搞清——“年末調整”与“確定申告”到底是什么关系。然而,这恰恰是理解日本税务的核心!接下来,我会通过一系列文章,详细介绍“年末調整”的基础知识,以及如何填写各类“年末調整”的表格。
通过与“確定申告”的比较,最终你会明白——“年末調整”相当有局限性,而且不省事也不省心,还不如自己去“確定申告”!这也是我一直主张的:尽管有公司的“年末調整”,工薪族也应该利用每年一次的“確定申告”机会,打磨自己的报税技巧,加深对税务的理解。因为“確定申告”既是我们在日本生活的必备技能,又是保护个人收入的有利武器!
“年末調整”起源于1947年,二战后的日本税务人员严重不足,因此将一部分税务负担,分摊到企业身上。要求企业根据员工一年的实际收入以及减免税项,在年底核算后,代替员工报税。“年末調整”是持续了60多年,极具日本特色的税务制度。
个人负担的“税金和社保”,是在工资或奖金中直接扣除的,这在日语中被称为“天引き” ,税务称之为“源泉徴収”。在公司应该常听到这两个词,但你知道嘛,每月从工资中扣除的“税金”并不准确,而是一个比实际值略高的“估值”。倒不是公司在多扣税,而是因为影响个税的因素很多,只有等到年底,个人一年的收入确定了,才能准确计算出税金。
例如:每月从工资中扣除个税1万円,一年累计下来就是12万円。而年底核算后,实际个税为11万円,那么在12月的工资中,公司就会退回多征收的1万円。这个“多退少补”的税金调整过程,就是所谓的“年末調整”。当然,公司也可以取“低估值”来预扣税,但这样会因为税金征收不足,而造成员工12月份的到手工资减少。。。不管是什么正当理由,工资减少总是让人痛苦的。因此取一个“高估值”,平时多扣一点税,年底再退一点税,是大家都开心的做法。
问:我马上要入职了,新公司要求提交“健康保険被扶養者(異動)届”和“扶養控除申告書”,但我还没有给国内亲属汇钱,还没有拿到亲属证明,怎么办?
如果理解了“年末調整”的运作机制,你就会明白——公司要求新入职员工提交相关资料,是为了掌握其家庭状况,是为了尽量准确的估算税金、计算工资。至于相关的证明资料,是在年底“年末調整”时提交的。
必须搞清的关系
1)確定申告与年末調整的关系
很多人对这两者的关系认识模糊。“年末調整”只是个人报税的一个渠道而已,是“確定申告”的一部分。你可以选择通过“年末調整”报税,也可以选择通过“確定申告”报税,更可以两者兼用。因为它们并不冲突,而是相互补充的关系。
“年末調整”是公司的义务,公司必须为员工报税。然而,假如有不想让公司知道的报税内容,假如有公司不能报的、不给报的、报错的、遗漏的情况,都可以通过“確定申告”重新报税。至于临时员工就更自由了,既可以选择让公司报税,也可以放弃“年末調整”,完全由自己去报税。
问:公司不受理我的“扶養控除”申请,怎么办?
如果理解了年末調整与確定申告的关系,你就会明白——公司不认没关系,每月被多扣了税、到手工资少了也没关系,只要是不该扣的税,一分钱不会少,都可以通过自己申报要回来!因为“確定申告”才是终极报税方式,一切以“確定申告”最终申报的内容为准。
你也许看出来了,同样是报税,“年末調整”是被动的,而“確定申告”是主动的,两者本质上完全不同。“年末調整”看似省去了报税的麻烦,但它剥夺了工薪族的税务意识,也不能全面反映个人的税务状况。因此,只有通过“確定申告”主动报税,才有机会深入的理解税务知识,才有可能充分的合理避税。
2)所得税与住民税的关系
“確定申告与年末調整”只是申报的渠道不同,但申报的税种都是隶属国税的——“所得税”,然而个人税负的大头其实是归属地方的——“住民税”。我们平时很少注意到它的存在,也不会专门申报“住民税”,为什么?因为日本国税与地税是数据共享的,一旦申报了所得税,也就自动申报了住民税。所以我们工资中被扣除的税金,实际包含了两个部分——所得税和住民税。
更准确的说,工资中扣除的是“本年度”所得税和“上年度”住民税。为什么是“上年度”的?因为住民税采用“后置征税”方式,它是根据“上一年”申报的收入征税,账期要慢“一年半”。这也是为什么即使从公司离职了,明明没有收入,还是会收到住民税账单的原因,因此我称住民税是“慢性杀手”!
3)所得税与社保的关系
日本社保分为两大类:一类是公司的社保——厚生年金和协会健康保险,一类是国家的社保——国民年金和国民健康保险。没有公司社保的,就必须加入国家社保(以下简称国保),因为日本是一个“人人必须参保”的社会。
加入国保的人员当中,包含了大量的老人、学生、临时工、无业人员等“弱势群体”,因此国保具有很强的保障性——对低收入人群,给予部分或全部保费减免!那么问题来了,国保是如何核查参保人收入的?根据住民税申报的收入。住民税与国保是数据共享的,申报了住民税也就自动申报了国保。只要收入符合条件的,自动豁免部分或全部保费。可见,国保绑定住民税,住民税绑定所得税,而所得税需要“確定申告”。一环套一环,一切税负都是由“確定申告”决定的。
假如不去报税,又是什么情况呢?后果很严重——“住民税和国保”将按照社会平均收入,核定参保人的收入,未报税者将面对高昂的税费!因此在日本生活,不管是通过何种形式,人人都需要报税! 收入越低越需要报税,放弃报税就是放弃自己的权利!
年末調整的局限
1)只能申报“給与所得”
所得税
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范例
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年末
調整
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確定
申告
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不動産所得
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地产、仓库、车库等租金所得
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✖
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◯
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事業所得
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个人电商、网红等经营所得
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✖
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◯
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譲渡所得
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买卖股票、房产的增值所得
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✖
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◯
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利子所得
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存款利息所得
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✖
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◯
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雑所得
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FX、P2P、ICO、返利、活动奖金等等
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✖
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◯
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退職金
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退休金、共済金
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✖
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◯
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配当所得
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股票、基金的分红所得
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✖
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◯
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一時所得
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寿险等保险的到期返金
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✖
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◯
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給与所得
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工资所得
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◯
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◯
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问:除了工资外,我还有来自银行的“雑所得”。確定申告时,只要填写杂收入就行了吧?工资可以不填写吧?
如果理解了年末調整的局限性,你就会明白——根据收入来源,日本所得税分为十个科目,年末調整只能申报一个科目——給与所得。而“確定申告”才是终极报税方式,需要全面申报。
2)不能申报个别减税项
减免项目
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适用对象
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年末
調整
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確定
申告
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基礎控除
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适用于所有纳税人
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◯
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◯
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社会保険料控除
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包括家庭全员的社保
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◯
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◯
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配偶者控除
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抚养配偶年收入150万円以下
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◯
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◯
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配偶者特別控除
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抚养配偶年收入150~201万円以下
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◯
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◯
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扶養控除
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抚养亲属(范围:三亲六戚)
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◯
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◯
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勤労学生控除
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勤工俭学的学生
(年收入130万円以下)
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◯
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◯
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生命保険料控除
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有加入商业个人养老保险的
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◯
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◯
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医療費控除
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一年中医疗费超过10万円的
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✖
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◯
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雑損控除
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遭遇天灾或人祸的
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✖
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◯
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地震保険料控除
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有加入地震保险的
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◯
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◯
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寡婦(夫)控除
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离婚或夫妻一方有死亡的
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◯
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◯
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小企業共済掛金控除
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有加入“小企业退休保险”的
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◯
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◯
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寄附金控除
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有向国家、地方团体、NPO法人捐赠的
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✖
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◯
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障害者控除
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本人或抚养亲属是残障人士的
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◯
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◯
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所得金額調整控除
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年收入850万円以上
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◯
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◯
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问:公司对我的“扶養控除”提出各种要求,但并没有类似的规定,为什么?
针对不同家庭的不同状况,日本设置了15项“所得控除”减税项,最大限度的保证了税负的公平。但是这也增加了企业“年末調整”的负担,因此越来越多的企业将它外包给专业公司。如果站在外包公司的立场上,你就会明白——“抚养亲属”本来就是日本人很少用到的减税项,还涉及到抚养海外亲属,这样麻烦又不赚钱的案子,外包公司能情愿接嘛?
3)申报资料繁琐
减免项目
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年末調整申请表
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確定申告申请表
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社会保険料控除
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保険料控除申告書
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所得税及び 復興所得税の 確定申告書A |
生命保険料控除
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地震保険料控除
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小企業共済掛金控除
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扶養控除
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等(異動)申告書
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勤労学生控除
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寡婦(夫)控除
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||
障害者控除
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配偶者控除
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「基配所」申告書 | |
配偶者特別控除
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||
所得金額調整控除
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||
基礎控除
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||
医療費控除
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✖
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雑損控除
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✖
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寄附金控除
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✖
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“年末調整”共需填写三张表格。你会发现——它一点不省心,手续上比“確定申告”还麻烦!
报税的年时间表
2月15日~3月15日是税务署一年中最繁忙的时期,因此假如是“退税申报”的,就不要去凑热闹了,最好在1月份就完成申报。报税越早,退税最快!假如来不及也没关系,退税五年内有效。例如2018年度的退税,2023年底前,可随时申报退税。
確定与年末比较
年末調整
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確定申告
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申报者
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公司或外包公司
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自己
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申报对象
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工薪族(包括派遣、临时工)
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所有在日居民
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提交对象
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公司或外包公司
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税务署(居住地)
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申报税种
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所得税
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所得税
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申报收入
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給与所得
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全部10个所得科目
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减税项
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12项
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全部15项
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收入对象
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当年1月1日~12月31日工资收入
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上年1月1日~12月31日全部收入
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起始日
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当年11月(各公司略有不同)
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1月1日:退税申报;2月15日:纳税申报
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截止日
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当年12月(各公司略有不同)
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5年内:退税申报;3月15日:纳税申报
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税金清算
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12月工资中反映(各公司略有不同)
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退税:4月~收到退税;纳税:3月底前支付税款
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完税证明
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源泉徴収票
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所得税及び復興所得税の確定申告書B
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申报方法
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这次真的明白了,谢谢这么详细的讲解和图表!辛苦了
恰好这几天确定申告,基本看完国税厅网站才突然想起用中文搜一搜,竟出来如此专业详尽的文章,特别还是中文的,赞!
请问如果本来在日本工作,然后中途回国工作了. 还可以申请今年的确定申告吗.
有国民ID的,可以请你日本的亲属帮忙申报。如果是退税申报,需要你日本的银行账户。
您好,公司这几天在做年末调整,请问填收入的部分是写基本工资加赏与吗,还是把加班费,租房补助,交通费这些也算在里面。谢谢
“年末调整”只填预估收入即可(单位到万円),准确数字公司会计算的。假如本年度收入没有太大变化,参考去年的“源泉徴収票”收入即可。
PS:除业务报销和交通费以外,其他补贴都算收入。
谢谢,我是今年4月刚入职,是从4月到现在的收入加补贴吗?
这个要看贵公司的福利规定了。
您好,请问下,如果是新入社员的话,第一年的住民税和社会保险是否是以上一年的收入来定额的。而上一年是学生,收入处于最低收入水平。那这样的话,第一年的住民税和社会保险的额度应按照最低水平来算吗。还是说以社员收入正常扣税的。新入社员的住民税和保险是否能够申报减少呢。
今年住民税是按你上一年最低收入征收的,而“社保”根据现有收入,它没有减少的可能。假如你有“减税项”需要申报,减的也是今年的所得税和明年的住民税,与社保无关。
夫妻都有工作,两人都要做确定申告吗?
对的,双方都要报税。另外注意,假如一方的收入在“配偶扶养”范围以内的,可以通过申报“配偶控除”为自己减税。
1月底从“公司1”离职;678月在进了“公司2”试用期,期间“公司2”并没有买保险啊什么的,8月底离开了“公司2”;11月进入了“公司3”,目前是为期3个月的试用期间。最近在“公司3”进行年末调整,请问需要提交“公司1”“公司2”的收入吗?“公司1”时有交税叫保险,源泉票上也有明细。但是“公司2”什么都没有,只有支付到的金额。可以不上报“公司2”的收入吗?当作是打工一样的。这样会有什么法律问题吗?在求职期间相当于自由职业,也有帮朋友做做设计拍拍照什么的,有的是汇款,有的是现金,这些可以不报吗?不报的话会不会有什么问题呢?
1)不需要向公司3提交前两处的收入证明,但你需要“確定申告”一并申报三处的收入。
2)有收入不报税就是“逃税”行为,冒这样的法律风险很不值当哦。
3)对税务来说,我们银行的收入是透明的,而通过非金融渠道获得的收入是“看不见”的。
您好,请问下,在乐天证券买的股票,赢利和亏损都需要报税吗
这个要看你的交易账户类型,具体请参考这篇文章。
想问一下我兼职好几份工作的话,是每个都要分别年末调整吗?我不想让老板知道我打好几份工,所以是可以在年末调整的时候不填那么多吗?
可以,告诉老板自己报税,不需要“年末调整”即可,但记得要收入证明“源泉徴収票”哦,否则无法报税。
您好 我工资单里每个月会扣除所得税和住民税 公司年末调整之后会有一点点退税 这个退税是所得税和住民税两种都申报了是吧
对的。公司报的是你的所得税,而住民税与所得税是联动的。