小武，在个税15类减税项中，“配偶控除”是很“偏心”的，因为它只为扶养人减税（通常是丈夫），因此称它为“丈夫控除”也不为过！尽管如此，“配偶控除”还是我们在日本最常用到的减税手段，尤其对有养家责任的男人来说，申报“配偶控除”是必须掌握的技能。
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“給与所得者の基礎控除、配偶者（特別）控除及び所得金額調整控除の申告”
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适用减税项
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配偶者控除、配偶者特別控除、基礎控除、所得金額調整控除
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国税厅资料
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相关证明
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无（配偶收入证明不要）
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图示为“配偶者控除”的最新申报表，它配合2020年税制新政，新增了两个抵扣项——基礎控除和所得调整控除，因此该申报表名称也变得具长，这里权且称它为“基配所”申告书。“基配所”是工薪族“年末調整”时，必须向公司提交的表格之一，下面我们就来演示一下它的填写方法。
填写“基礎控除”
我在文章“向高薪者加税”中，详细介绍了上调“基礎控除”的新政内容，这里就不再重复了。简单一句话就是：它对绝大多数工薪族没有税负影响，但因为改变了过去“一刀切”的做法，这也就连累了所有纳税人都需要单独申报这个减税项——“基礎控除”。
如图“鲁树人”为例，假设他2020年工资收入预估为600万，那么通过以下对照表简单计算一下，即可得出①“所得金额”为436万円，它所对应的“区分Ⅰ”为A（900万円以下）——“基礎控除”额度48万円（绝大部分工薪族都是这个减税额度）。
“所得金额”对照表：鲁树人所得金额=600万-600万×20%-44万=436万円
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税前工资
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給与所得控除額
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180万円以下
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収入金額×40％-10万円（不足55万円的，按55万円抵扣）
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180万~360万円以下
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収入金額×30％+8万円
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360万~660万円以下
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収入金額×20％+44万円
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660万~1000万円以下
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収入金額×10％+110万円
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1000万超
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195万円(上限)
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你可能注意到了，“基礎控除”需要填写申报人的“所有”预估收入。但问题是，对“副业收入”我们既不确定，也不希望公司知道。因此，这里只填写“工资收入”即可。至于“副业收入”，如图所示：假设年底时，鲁树人发现通过投资还获利30万，那么他通过来年2月的“確定申告”，进行“修正申报”即可。具体申报方法请参考“副业收入报税演示”。注意：“確定申告”不能只申报副业收入，它需要重新全面申报。
填写“配偶者控除”
接下来填写被扶养人“配偶”的个人信息。这里多说一句，配偶分居国内的，也可以申报“配偶控除”，但需要婚姻以及抚养证明（海外汇款），具体细节可参考文章“在日华人专享减税福利”）。至于国内配偶没有“個人番号”的，不填即可。
继续示例“鲁树人”，假设他的妻子有打工，2020年度预计工资收入为100万，那么她的②“所得金额”即为45万（100万-給与所得控除55万），所对应的“判定”级别是(2)——“48万円以下70歳未満”，因此在“区分Ⅱ”一栏中填写②，这个级别也是主妇们既为丈夫减税，又能为自己完全避税的最高收入线，我称它为“主妇的100万红线”！
最后在速查表③——“控除額の計算”中，找到对应的“配偶控除”额度。示例鲁树人的“区分Ⅰ”为A，配偶周广平的“区分Ⅱ”为②，它们各自数据的交集点为——38万，这个就是鲁树人因为扶养“配偶”，所能获得的税前抵扣额。那么它能为鲁树人节税多少呢？根据鲁树人的税前工资可知，他的个税课税率为10%，因此“配偶控除”能为他节税3.8万（38万×10%）。这还只是所得税部分，住民税（税率统一10%）也同样能为他节税3.8万（38万×10%）。
以上“配偶者控除”部分就算填写完成了。但问题也来了，假如配偶的实际收入与丈夫申报的不一致怎么办？这种情况经常出现，因为工薪族申报“年末调整”是每年的11月，而能确定“配偶”年收入的时间是在年底，这中间一个月“空窗期”常常造成“配偶”实际收入与丈夫申报的不一致，如何处理呢？下面我们就来演示两种常见情况。
情况1：鲁树人申报妻子周广平的年收是100万，而妻子的实际年收是120万，税务署收到了两个不同的信息，怎么办？首先税务署会按照年收120万处理周广平的税负，至于鲁树人申报的100万收入，则要看配偶的实际收入对鲁树人的税负有无影响。
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妻子年收入
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丈夫税前抵扣额度（配偶者控除）
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所得税
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住民税
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150万円以下
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38万円
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33万円
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150~155万円未満
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36万円
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33万円
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160~167万円未満
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26万円
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26万円
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以下省略
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上面是“配偶控除”税前抵扣对照表。其中“150万円以下”这一档的抵扣额度都是相同的——即无论鲁树人申报的是100万还是120万，对他的税负都无影响。因此在该情况下，直接忽视即可。
情况2：假如周广平还有副业收入40万，这类收入公司“年末调整”是不能处理的，因此她只能自己去“確定申告”。申报后的周广平实际年收为160万——这个收入水平就要影响到扶养人鲁树人的税负了，这时他向公司申请修改申报数据已经来不及了，他也只能通过“確定申告”进行修正申报，补缴“配偶控除”多减免的那部分税金。可见，是否需要“確定申告”重新申报，要看扶养“配偶”的收入变动是否影响到自身的税负。
最后是“基配所”申告书的第三部分“所得金額調整控除”，它针对的是年收超过850万的高薪人群，且有残疾或23岁以下扶养亲属的特殊家庭，因此不适用于大多数工薪族，这里就略过了。
扶養控除申告書
写到这里就不得不提及“扶養控除申告書”。它也是年末调整时，需要向公司提交的三张表格之一。但你是否注意到，这份申请表的栏目①也需要填写抚养配偶的信息，那么它与“配偶者控除申告書”有什么区别呢？性质是相同的，它们申报的都是减税项“配偶控除”，区别是——只有被扶养人配偶年收在150万円以下的，需要填写“扶養控除申告書”。
假如扶养“配偶”年收超过150万，或申报人还未婚，也无其他抚养亲属的，那么只需填写本人信息，提交空白的“扶養控除申告書”即可。注意，即使是空白表也需要向公司提交，否则是给人事添麻烦，因为他们会认为员工是忘记提交了。。。夫妻申告書比较
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减税项目
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“年末調整”申请表
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社会保険料控除、生命保険料控除
地震保険料控除、小企業共済掛金控除
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扶養控除、勤労学生控除
寡婦(夫)控除、障害者控除
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基礎控除、配偶者(特别)控除、所得調整控除
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③「基配所」申告書
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以上是每年“年末调整”需要向公司提交的三张申报表。工薪族都需要填写这三张“申告書”，它包括了社员、派遣、打工者等，因此即便是被扶养的“配偶”，只要她打工领工资，就需要向自己公司提交这三张申报表，但夫妻双方填写内容略有不同：
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妻子年收
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申请人
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扶養控除申告書
A栏(源泉控除対象配偶者)
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「基配所」申告書
“配偶控除”栏
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150万以下
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被扶养人（妻子）
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×（无需填写）
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×（无需填写）
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扶养人（丈夫）
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〇（需要填写）
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〇（需要填写）
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201万以下
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被扶养人（妻子）
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×（无需填写）
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×（无需填写）
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扶养人（丈夫）
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×（无需填写）
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〇（需要填写）
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另外，不同情况下，“申告書”的提交时期也不同：
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A社入职时
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A社年末调整
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B社入职时
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A社新入职员工
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A社中途入职
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A社老员工
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当年中途跳槽B社
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同时就职A/B社
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毕业新生和中途入职的，需要在“入职时”提交“申告書”，入职当年就跳槽的，需要向两家公司提交。而同时在多家公司兼职工作的，只向收入多的那一家公司提交即可，但次年需要自己去申报“副业收入”。另外，中途有配偶、抚养亲属变动的，需要“随时”向公司申请。
确认源泉徴収票
出于成本考虑，现在大多数公司是将税务工作外包给专业公司的，流转过程中的人为疏漏在所难免。因此即使向公司申请了“配偶控除”，最后的确认还是有必要的。
确认的方法也很简单——每年收到“源泉徴収票”后，确认栏目①“控除対象配偶者”，圈注为“有”的，说明公司处理了自己申请的“配偶控除”。另外在“源泉徴収票”的底部，也有抚养配偶的人名。假如真的公司出现疏漏也没关系，通过“確定申告”可以补报“配偶控除”，而且因为是退税申报，没有时间上的限制，五年内可以随时补报。本次示例
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您好，請問一下：以上的情況2之下，除了丈夫的部分要補交稅，妻子這一年內未繳的市民稅、所得稅、年金等，是否也通通要補繳？另外請問，市民稅是依據前年的收入來徵收，那是否加入扶養的第一年，妻子仍需要繳納市民稅？
1）示例周广平是有正式公司的，不存在年金补缴的问题。她只是因为有副业收入，因此需要补交所得税。至于市民稅是次年才开始交的，因此只是修正收入申报。
2）是否需要交市民稅要根据妻子上年度的收入。假如没工作并且“零申报”了，那么就无需缴纳市民稅。
您好博主 鲁树人工资是600万 计算方法是不是600-600X0.2-44，但是您博客写成
600×0,3-8，是不是写错了，并且600×0,3-8我算了算是412也不是435 然后图片是436万日元 我不知道是不是 您计算错了还是我不会算 请指教一下 谢谢您
谢谢你的指正。
应该是：600万-600万×20%-44万=436万円
您好。问一下我是会社年末调整。抚养妻子。妻子的年收怎么填写。不知道妻子打工的单位给不给报收入到税务署。
不确定的话，妻子也自己去报税（需要公司开具的“源泉徴収票”）。为什么妻子也需要报税，可以参考这篇文章。
多说一句：公司与个人重复报税是没关系的，最后以个人申报的资料为准。假如“確定申告”的结果——交税金额为0的，说明公司已经“年末调整”报过税了。
你好， 今年妻子生育休息， 政府每个月给的钱算在收入金额里吗？
福利补助金都不算个人的收入。
您好，请问如果是妻子2021年12月份来日本后，向公司申报了抚养配偶，那么2021年丈夫是否可以享受配偶控除，2021年的源泉票上没有配偶控除
可以。假如12月公司年末调整未能及时处理的，可以自己去申报退税。申报方法→这里有（只参考配偶部分即可）
请问，同居中的16岁以下的小孩那一栏，如果夫妻双方都工作的话，只能一方填吗，还是双方都可以填。
谢谢
只能填一方（收入高的一方）。
如果我老公已经退休，身体不好也无法工作。 为了生活我想多赚一点，不知道这样税金要缴很多吗？ 我想要每个月有15万的收入，请指点怎么做才好？ 谢谢
我不知道你公司是否为你交社保，我权且按你自己缴纳的计算。
1）申请配偶扶养：税前抵扣38万；2）申报夫妇两人的国民年金：税前抵扣约20万×2人；3）申报全家健康保险费：税前抵扣约8万
年收180万-基礎控除48万-給与所得控除62万-配偶扶养38万-年金40万-保费8万=-16万
你看，只要把所有减税项都申报全，你们全家是“非課税世帯”，不要负担所得税及住民税。