小武，你说税务知识杂乱。。。我能理解你的感受，但我想说——这是因为你在“税”的世界里乱跑，自然无法看到它的本质。要想对某个事物有深入的了解，你需要退开一步，先看清它的轮廓。这一次我就带你纵观日本税务制度的全貌。
三种课税方式
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利子所得
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配当所得
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不動産所得
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事業所得
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給与所得
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退職所得
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山林所得
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譲渡所得
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一時所得
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雑所得
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先来认识一下课税的对象——收入。日本税务将收入分成10个科目，其中我们最常见的有四项：
①給与所得：通过打工或兼职获得的工资性收入；
②譲渡所得：通过证券投资获得的价差收益。如：股票、基金等；
③配当所得：通过证券投资获得的股息或分红收益；
④雑所得：其他杂七杂八的收入，都归属这一项。如：稿费、代购、FX、比特币、活动返利等；
针对这四类收入，有三种课税方式——総合課税、申告分離課税和源泉分離課税。这些名词是不是很晦涩难懂？为方便你的理解，下面我就用“三只箱子”来替换说明。
黑箱：総合課税
我把総合課税方式比做“黑箱”，因为它就像是一个黑洞，你放进去的收入越多，被吸走的税金就越多。对黑箱这种“递进式”的征税方式，工薪族是最有感触的——工资越高，税负越重。黑箱不仅税重，而且它还与社保（健康保险、年金保险）相挂钩，社保是与“黑箱”收入相互联动的。也就是说，“黑箱的个头”决定了我们整体税负的高低！
黑箱还有偏心的一面，它对工薪族就特别友好，专门设置了减税项“給与所得控除”——即工薪族专享65万円以上的免税额。黑箱也有善心的一面，它在箱内设置的减税项目多达15个之多。在日华人通过“抚养亲属”等减税项，往往能将“黑箱”的个头压缩到最低。至于“譲渡和配当所得”有点特殊，在下面再另外细说。
在这四类收入中，黑箱最不喜欢的是“雑所得”，因此对它毫不留情，不给任何特殊照顾。这也逼得“雑所得”在黑箱内变异出另一只小箱子——“白箱”。
白箱：申告分離課税
我把申告分離課税比做“白箱”，是因为它比黑箱要亲民——“白箱”采取的是固定税率制（20.315%），即无论白箱内的收入有多少，税率固定统一。另外，它的课税方式也与工资的“前置扣税”方式不同，“白箱”采取的是先获益，再报税的“申告分離課税”方式。例如FX交易就是不扣税的，盈利部分需要自己去报税。
“雑所得”把最肥的收入——股票、基金、FX和CFD等藏在了“白箱”中。那么问题来了，同样人气的比特币和FX，从节税的角度考虑，应该优先投资哪一个呢？如图可见，比特币归属“黑箱”，因此获利越大，它的税负越重。而FX归属“白箱”，同样获利情况下，它的节税效果更大。
需要注意的是，白箱还是在黑箱中的，并没有逃离出黑箱。虽然白箱在税率上得到一定的照顾，但同样需要和社保挂钩，同样会影响社保的负担。因此不论是FX、还是比特币，都不能作为投资的主力，而只能是辅助。那么我们投资的主力渠道在哪里呢？下面就请出不受黑箱掌控的“红箱”。
红箱：源泉分離課税
我把源泉分離課税比做“红箱”，是因为它最友好——“红箱”独立于黑箱存在，因此它不会对黑箱的社保造成影响！红箱是如何从黑箱中独立出来的呢？这里就要认识一下，打造红箱的利器——特定口座（源泉徴収あり）！
能进入红箱的收入，仅限证券投资收益——“譲渡和配当所得”。特定口座（源泉徴収あり）就是专为“红箱”打造的证券交易账户，通过它获得的收益，是进入“红箱”的唯一通道。特定口座（源泉徴収あり）同样采用固定税率制（20.315%），课税和报税方式与工资相同，为“前置扣税”方式——即投资产生收益时，证券公司会即时扣税，并代替投资人报税。
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账户类型
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课税方式
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征税方式
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確定申告
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社保影响
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税率
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①一般口座
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総合課税（黑箱）
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申报扣税
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自主报税
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有
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15~50%
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②特定口座
（源泉徴収なし）
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総合課税（白箱）
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申报扣税
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自主报税
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有
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20.315%
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③特定口座
（源泉徴収あり）
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源泉分離課税（红箱）
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前置扣税
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无需报税
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无
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20.315%
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顺便介绍一下证券交易的三类账户，它们分别在不同的箱子里，课税方式各自不同。其中特定口座（源泉徴収あり）省去了报税的繁琐，而且还不影响个人社保的负担，是证券投资的首选！“红箱”的优势还有很多，具体可以参考另一篇文章“可攻可守的投资利器”，这里就不再赘述。
写在最后
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课税方式
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收入来源
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课税特点
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【黑箱】
①総合課税
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工资、稿费、代购
返利、P2P、比特币等
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・全部收入科目，合计后课税
・递进制税率：15~55%（收入越高，税负越重）
・与社保挂钩，社保费用根据黑箱收入计算
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【白箱】
②申告分離課税
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FX、CFD等
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・特定收入（FX/CFD等），可单独以固定税率课税
・白箱同样与社保挂钩，同样对社保有影响
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【红箱】
③源泉分離課税
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股票、基金
特定口座（源泉徴収あり）
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・“特定口座源泉あり”的投资收益可与黑箱剥离，独立课税
・课税为固定税率，课税方式为前置扣税方式
・无需报税（確定申告），红箱收入不影响社保
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您好，我工作于在日本的美系公司，每年根据业绩公司会配予自家公司的股票。在得到股票时根据已在美国交税，这部分收入在日本是否还要交？如果要，这部分应是三箱中哪个申报？多谢。
如果红箱收入超2000万，税率还是20%?
对的，税率固定。
您好，对于有意向移民日本的国人，您的博客实在是太有帮助了。我想请教一下，如果拿留学签证，在日本交易美国市场的期货期权（原油贵金属等），用日本银行出入金，是不是必须申报？收益算是白箱还是红箱？谢谢
对的，只要通过日本的金融机构做交易，就是税务“看得见”的收入，需要按“白箱”申报。