人的一生有两件事不可避免，一是死亡，二是纳税。——富兰克林

小武，日本的公司就像是个家长，除了管理员工生活，还代替员工报税“年末調整”。公司为员工省去报税麻烦的同时，也剥夺了他们对税务的敏感度，因此日本的工薪族大多缺乏税务知识。但我想说——我们不可能被公司“包养”一生，掌握基本的税务知识，是在日本生活的必备技能。

工薪族一旦从公司离职，又没找到新的“包养”，那么就需要自己去解决税务问题——確定申告。这次就介绍一下离职后，如何通过“社会保険料控除”为自己减税。

本文目录

1 示例介绍
2 申报开始
3 录入数据
4 申报完成
5 邮寄提交
6 写在最后

示例介绍

本次以鲁树人为例，假设他7月底从任教的东北大学辞职了，并且在年底前并不打算找工作，那么他就需要在明年初，自己去报税。报税前，“鲁树人”备好了以下相关资料：

1）“源泉徴収票”
“源泉徴収票”是公司为员工报税后的“完税证明”，从鲁树人的“源泉徴収票”可知：他离职时的税前年收为285万円。

这里多说一句，日本为了普及网上报税eTAX，从2019年起大幅简化了报税手续，放宽部分申报项目——只要申报即可，无需再向税务提交证明资料。其中，“源泉徴収票”就是简化项目之一。但要注意的是——无需提交不代表可以没有，“源泉徴収票”是工薪族重要的报税证明，“確定申告”时还是要根据它提供的数据申报才行。假如公司未交付“源泉徴収票”、或遗失的，处理办法可以参考这里。

2）“国民健康保险”账单

“国民健康保险”是个强制保险。离职后的鲁树人，在收到东北大学开具的“健康保険喪失証明書”后，到市役所办理了加入“国保”的申请，当天就拿到了“国民健康保险卡”，但也随后收到了来自“国保”的账单。保费是根据鲁树人上一年收入计算的，账期是从离职次日（即8月1日）起计算。至年底，他共需支付“国保”费用86,375円（每月保费17,275円）。

利用“国民健康保险”申报减税，需要注意以下几点：

①只需申报支付金额，无需向税务提交支付证明（是否缴费税务查的到）。

②假如“国保”账单是鲁树人配偶的，那么他为配偶支付的保费，也可用于申报减税。但他的配偶则不能重复利用“国保”，为自己再减税。即利用“国保”减税的原则是——谁支付，谁受益。

③减税金额按上一年“实际支付金额”为准，与支付账期无关。要知道加入“国保”的前提，是过去没有“违纪”。假如鲁树人过去有未交费记录，则需要补缴后才能再次加入“国保”。。。他补缴的保费也可用于申报减税。

3）“国民年金”账单

“国民年金”也是个强制保险，原则上离职后2周内需要办理加入手续。图示为鲁树人收到的“国民年金”账单，至年底，鲁树人共支付“国民年金”81,700円（每月费用16,340円）。

利用“国民年金”申报减税，需要注意以下几点：

①申报“年金”减税的原则，同样是——谁支付，谁受益。他为配偶支付的年金，也可申报减税。

②申报“国民年金”的减税金额，以上一年“实际支付金额”为准，与支付账期无关。加入“国民年金”同样过去不能有空档，假如鲁树人有未交费记录，则需要依次先补缴过去的年金。另外，年金还可以预交未来两年的费用，因此鲁树人无论是缴纳过去的，还是未来的年金，只要是上一年支付的年金，都可以用于减税申报。你看出来了吗？离职后，是可以通过“提前支付”国民年金的办法，进一步为自己减税的。

③申报“国民年金”减税，需要向税务署提交支付证明。而且用于支付的“年金納付書”还不行，必须是“年金控除証明書”！估计厚生省与国税厅有矛盾，双方数据不共享的。。。

每年11月厚生省会邮寄这份“年金控除证明”。从支付到年金系统反映出来，会有一个滞后期，因此假如支付金额与控除额不符，可以登录国民年金网站申请再次邮寄（免费）。具体的操作方法可以参考文章“日本养老金之母”。

4）“住民税”账单
离职后一个月，鲁树人还收到了市役所寄来的“住民税”账单。“住民税”可是个慢性杀手，因为它是根据“上一年”的收入征税的，而且账期要慢“一年半”。也就是说，鲁树人离职后支付的是上年收入的税单，因此他需要面对“住民税”很长一段时间！

你看，工薪族平时也许感受不到“税”的存在，但只要脱离了组织，四大税负立即“显形”。特别说明的是：四大税负中，社保（年金、国保）可以抵扣个税，而税金（住民税、所得税）是不能用于申报减税的。这个也很好理解，税金本来就是应该交纳的，当然也就不能用税金再去抵税了。

这里的知识点——“社会保険料控除”是指利用社保（年金、国保）费用抵税。

总结一下本次鲁树人的报税情况：

鲁树人	报税项目	金额	报税证明资料
离职时工资	①税前年收	2,850,000円	“源泉徴収票”原件
	②工资扣个税	99,800円
	③工资扣社保	247,950円
离职后社保	①国民健康保险	86,375円	—
离职后社保	②国民年金	81,700円	“年金控除証明書”原件

申报开始

下面进入具体申报流程，本次演示重点是——离职后如何利用支付的“国民年金和国民健康保险”为自己减税。首先登录国税厅网上报税工具“確定申告書作成コーナー”，点击“作成開始”。选择申报的提交方式，本次演示邮寄方式——选择“書面提出”。
※无需提交任何证明资料的申报，选择eTAX报税方式更方便哦。

选择申报的年份。

注1：“確定申告”是针对上一年收入（1月~12月）报税的，即平成31年申报平成30年的税收。

注2：年收是按“发生制原则”计算的——1月到手的12月工资，也需要计入上一年的年收中。

点击“所得税”，开始个税申报。

1）いえ：鲁树人只有工资性收入；
2）はい：鲁树人只有一处工资收入；
3）いえ：鲁树人因7月份中途离职，因为未参加公司的“年末调整”；
4）いえ：鲁树人没有列表中的减税项；

5）いえ：鲁树人未收入纳税账单；
申报前需要回答纳税人目前的报税状态，系统会根据这些回答显示不同的申报页面，因此如实回答即可。点击“次へ”进入申报页面。

录入数据

进入申报系统首先看到的是“收入”申报总表，这里的项目都是与收入有关的——首先录入“鲁树人”的工资收入，找到“給与所得”一项。

申报工资收入有两个入口：一个是参加过公司“年末調整”的，一个是未参加过公司“年末調整”的。示例鲁树人因中途离职未参加公司的“年末調整”，因此这里选择第②项录入工资收入。

3510 按照公司开具的“源泉徴収票”来录入各项数据。

3511 确认无误后，点击“次へ”。

这时回到“收入”总表，工资所得已经录入完成。点击“次へ”，进入第二张表“减税项总表”。

这张表都是与减税相关的项目，假如有“配偶控除”等其他减税项的，直接在这里录入即可。如图所示：鲁树人工资中扣除的社保金额已经反映在这里了，离职后自己支付的社保在“社会保険料控除”中申报。

在这里录入鲁树人离职后支付的年金和国保金额。点击“次へ”，返回“减税”总表。

这时再看“社会保険料控除”这一项，它的金额已变为416,025円，鲁树人通过申报多获得减税额16万多！点击“次へ”，进入下一步“税額控除”。

通常我们是用不到“税額控除”的，直接跳过进入下一步“計算結果”。
这里补充一点：录入数据一共分六步。在页面顶部有当前状态的提示。其中第一步“收入”和第二步“控除”是最重要的两步。

“計算結果”是一个数据汇总页——收入与减税申报数据都在这里。鲁树人因申报了“社会保険料控除”，共多获得减税额16万多，这帮他从已缴纳的个税（99,800）中，退回税金47,883円！

顺便插一句：假如鲁树人离职后没有支付社保，他应退个税为3.9万。没有新的减税项，也有退税！？难道鲁树人的公司多扣他税了？——是的，我们每月工资扣的只是一个“预扣税”，只有等到年底收入确定了，公司才能准确计算出个人应付的税金。有关为什么“年末調整”我们总能收到退税，我在这篇文章中有详细介绍。

申报完成

最后进入报税的收尾阶段，点击“住民税・事業税”，录入住民税的相关信息。

这里选择“住民税”的支付方式。我建议——利用报税机会，将住民税由工资中扣除，改为“自分納付”。因为通过“Nanaco卡支付”，有1%的折扣。别小看它，例如年薪500万円的工薪族，一年的住民税大约是24万円，这就能节省出2400円！

注1：日本很多地区“住民税”也支持信用卡支付，但因为有手续费，就不推荐了。
注2：有16岁以下抚养孩子的，在这里填写孩子个人信息。孩子分居国内的，还需另外提交相关证明——孩子出生公证书和海外汇款单（用于证明扶养事实）。

“住民税”相关信息录入完成后，接下来就是填写银行账户信息用于接收退税。点击“次へ”，填写报税人的个人信息。

录入居住地“邮政编码”，就能自动检索出所属地税务所的信息。

填写报税人的个人信息。

3519 2017年起在日长期居住的居民需要凭“个人编号卡”报税。还没有的要从速办理了。

点击“帳票表示”，下载“申告書”PDF文件——这一步是关键，否则前面的工作就白费劲了！

点击“入力データ保存”，保存data数据。有了它既可方便修改，又可用于明年报税。至此点击“終了”，完成整个申报过程！

这里再插一句，上传data数据是在报税工具的首页。点击“保存データ利用作成”，会出现两个入口：“作成再開”——用于修改和“新規作成”——用于来年报税。

邮寄提交

至此，报税工作还没有结束，邮寄方式还需要最后整理文档、邮寄和提交资料。

1）打印文档

首先打开前面保存好的pdf文件，打印全部6份文档（申报内容不同，表格份数也略有不同）：

表格	用途	邮寄税务署
①申告書Ｂ第一表	报税用申报表1	邮寄
②添付書類台紙	用于粘贴相关证明资料	邮寄
③申告書Ｂ第二表	报税用申报表2	邮寄
④申告書Ｂ第一表【控用】	用于取得申报回执	邮寄
⑤申告書Ｂ第二表【控用】	用于自己留存	—
⑥提出書類等のご案内	需提交的证明资料清单	—

2）盖人名章
在①申告書Ｂ第一表，盖报税人的人名章。

3）粘贴资料
添付書類台紙：这张台纸是专门用来粘贴个人编号卡”的，将它正反面复印件剪成两个“豆腐块”，整齐的粘贴在指定位置。“年金控除証明書”等其他证明资料，可以粘在它的背面或另附A4纸。

4）确认提交资料
提出書類等のご案内：这个是在提醒我们需要提交的“证明资料”。确认资料齐全无误后，最后剪下申报税务署的地址，贴到邮封上即可。

5）邮寄资料

邮寄报税资料，建议选用相对安全的邮寄方式。个人推荐性价比优秀的邮局“特定記録”服务，只需多付160円即可在网上查询签收状态。资料较多的，可以选择レターパック360，它们都是确保“报税资料”安全送达的好方式。

对于核税“合格”的申报，税务署会在④申告書Ｂ第一表【控用】，加盖受理印章。可惜，税务署不会主动邮寄这份“回执”，除非报税人加寄了——贴有邮资和写有地址的信封。

回执信封建议用邮局的“ミニレター”。只需62円“邮资和信封”即可一并搞定（记得写好自己的地址和姓名）。获得这份报税“回执”很重要，它既是报税合格的“通知”，也是最好的完税“证明”。“児童手当”的家庭现状确认，保育料的计算，房贷置换审查等，都会用到它。

写在最后

・核税时间大约需要一个月左右，退税完成后，税务署会邮寄“退税通知书”！

・工薪族一旦从公司离职，一定要去“確定申告”，多少都有退税；
・“社会保険料控除”是指利用社保（国民年金，国民健康保险）费用抵税；
・社保费用包括：从工资中扣除的和自己支付的社保；
・社保减税无上限，它根据的是上一年“实际支付金额”，与支付账期无关；
・报税的衍生福利——通过Nanaco卡支付住民税，有1%的折扣。