小武，常有人问我：回国后还能申报退税吗？回答是肯定的——纳税是义务，而退税也是权利。它与签证、国籍无关，不会因为我们回国就消失，但会因为我们没有日本的联系地址，而给税务处理造成麻烦。因此日本规定：海外居住的日本纳税人，报税需要通过在日本居住的“纳税管理人”。然而，委托了“纳税管理人”并不等于可以放任不管，“管理人”只是一个代替你在日本的“联络人”，具体报税还是要靠自己。给“管理人”的麻烦越少，报税才能越顺利。
之前我以鲁树人为例，介绍了“回国前必做的四件事”。在最后，我还留了一个尾巴没说完——如何申退“厚生年金税”。这一回我们就来演示一下鲁树人是如何委托“纳税管理人”——友人“藤野厳”来帮他申报退税的。
还记得鲁树人的情况吗？他是2019年12月申请“退出年金”的，我们假设他回国半年后收到了年金退款，这时他能立刻申退“年金税”吗？——如图所示，是不能的。鲁树人被扣的“年金税”是属于2020年度的，这个退税需要等到2021年才能申报。然而，2020年鲁树人还是需要报税的，因为2019年他离职前的“工资税”是有退税的——至于为什么中途离职有退税，我在文章“年末調整的由来”中有过详细的介绍，这里不再重复了。
也就是说，一个普通工薪族辞职回国后，通常是有两笔税可以退的——工资税和年金税，而“跨年度”的税收，是需要分两年报税的。报两次税太麻烦？其实有一个省事的办法：利用“退税申报”五年内有效的政策将“工资税”推迟，与“年金税”一起申报。如示例鲁树人，本来应该在2020年申报2019年的“工资税”，但他可以将其推迟至2021年与“年金税”一起申报。下面我们就来演示一下鲁树人是如何一次申报这两个税的。
退工资税
“源泉徴収票”是公司为员工报税后的“完税证明”，从鲁树人的“源泉徴収票”可知：他离职时的税前工资为285万円，公司扣除个税99,800円，我们看看他能退回多少“工资税”。
首先登录国税厅网上报税工具，点击“作成開始”并选择邮寄报税方式——“書面提出”。
因为是补报鲁树人2019年的“工资税”，因此这里勾选申报年份——平成31年。
注1：“確定申告”是针对上一年收入（1月~12月）报税的，如：令和2年申报令和1年的税收。
注2：年收是按“发生制原则”计算的——1月到手的12月工资，也需要计入上一年的年收中。
注1：“確定申告”是针对上一年收入（1月~12月）报税的，如：令和2年申报令和1年的税收。
注2：年收是按“发生制原则”计算的——1月到手的12月工资，也需要计入上一年的年收中。
点击“所得税”，开始个税申报。
1）いえ：鲁树人只有工资性收入；2）はい：鲁树人只有一处工资收入；
3）いえ：鲁树人因中途离职，因为未参加公司的“年末调整”；
4）いえ：鲁树人没有列表中的减税项；
5）いえ：鲁树人未收入纳税账单；
申报前需要回答纳税人目前的报税状态，系统会根据这些回答显示不同的申报页面，因此如实回答即可。点击“次へ”进入申报页面。
申报前需要回答纳税人目前的报税状态，系统会根据这些回答显示不同的申报页面，因此如实回答即可。点击“次へ”进入申报页面。
进入申报系统首先看到的是“收入”申报总表，这里的项目都是与收入有关的——本次报税其实极为简单，只有鲁树人的工资收入，找到“給与所得”一项。
申报工资收入有两个入口：一个是参加过公司“年末調整”的，一个是未参加过公司“年末調整”的。示例鲁树人因中途离职未参加公司的“年末調整”，因此这里选择第②项录入工资收入。
按照公司开具的“源泉徴収票”来录入各项数据。
确认无误后，点击“次へ”。
这时回到“收入”总表，工资所得已经录入完成。点击“次へ”，进入第二张表“减税项总表”。
这张表都是与减税相关的项目，假如有其他减税项直接在这里录入即可。点击“次へ”，进入下一步“税額控除”。
通常我们是用不到“税額控除”的，直接跳过进入下一步“計算結果”。
“計算結果”是一个数据汇总页——收入与减税申报数据都在这里。鲁树人通过申报退回了工资中被多扣的39,306円个税。
接下来就是填写“接收退税”的银行信息，因为是通过“纳税管理人”报税，因此这里填写“藤野厳”的账户。
这里插一句：下面是填写报税人的联系方式以及个人信息。但有个问题——报税系统没有设置“纳税管理人”的录入项目，因此后面就只能凑合着填写。有关“纳税管理人”的信息，需要将申报表打印出来再手写来补全，具体的填写方法我在后面有演示。
申报人地址可以暂时留空，但“所属税务所”的信息是要填写的。如图所示：录入“原居住地”邮政编码，即可检索出所属地税务所的信息。再强调一遍：回国后仍然是向日本“原住地”税务所报税（与纳税管理人的住址无关）。
然后是填写报税人的个人信息，电话留“纳税管理人”的即可。
最后是填写“个人编号”，点击“作成終了”，至此数据录入完成。
点击“帳票表示”，下载并打印“申告書”PDF文件。至此，报税还没有结束。前面说过了——因报税系统的限制，最后我们需要将“纳税管理人”的相关信息手写填全。
“第一表”地址栏中填写申报时（国内）和回国前（日本）的地址，还有纳税管理人的相关信息。
在“第一表”右下部的“银行账户栏”中，标注此处为“纳税管理人”的银行账号。
在“第二表”的地址栏中，同样填写申报时和回国前的地址，还有纳税管理人的信息。
至此，申退“工资税”完成，鲁树人需要邮寄的资料如下：
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表格
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用途
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邮寄税务署
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①申告書Ｂ第一表
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（平成31年）报税用申报表1
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邮寄
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②添付書類台紙
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粘贴相关证明资料：
マイナンバー・カード（复印件）
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邮寄
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③申告書Ｂ第二表
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（平成31年）报税用申报表2
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邮寄
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④申告書Ｂ第一表【 控用 】
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自己留存
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—
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⑤申告書Ｂ第二表【 控用 】
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自己留存
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—
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⑥提出書類等のご案内
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用于剪贴税务署地址
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退年金税
下面接着演示如何申退“年金税”。我在“如何申退年金”一文中介绍过，被扣的“厚生年金税”只是一个预扣税费，实际上它属于“退職所得”，课税比工资要轻的多，因为它有一个非常给力的减税项——“退職所得控除”：
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工作年数
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退職所得控除
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20年以下
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40万円×工作年数
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20年以上
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800万円+（工作年数-20年）×70万円
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可见，根据工作年数，“退職所得”每年有40万的减税额度，而外国人“厚生年金”最多只能退五年，因此对于大多数回国的工薪族来说，被预扣的“厚生年金税”是可以全额退税的。
注1：工作年数是指曾经就职过的所有公司工作时间的总和，即缴纳厚生年金的累计年数。不清楚的，可以登录“日本年金机构”官网，在哪里可以查询到缴费明细。
注2：工作时间的“月零头”按一整年计算。如工作三年1个月的：工作年数即为——四年。
注2：工作时间的“月零头”按一整年计算。如工作三年1个月的：工作年数即为——四年。
假设鲁树人回国半年后，收到了年金退款和日本年金机构寄来“脱退一時金決定通知書”。如图所示：鲁树人应退“厚生年金”642,600円，但实际到手只有511,382円，被扣年金税（20.42%）131,218円——这只是一个预扣税费，实际税费的计算公式为：
退職所得=（脱退一時金額—退職所得控除額）÷2
鲁树人工作满三年，“退職所得”的减税额度为120万，套用以上公式为：（642,600-1,200,000）÷2。可见，鲁树人的“退職所得”为负数——即可全额退税。
申报“退年金税”也许算是个例，日本税务并没有为“退職所得”设置专用的申报表。不过没关系，在国税厅官网下载空白的“申告書B”，可以用它稍微改一下申报。如图所示：将“第一表”的名称——改为“退職所得の選択課税”。“地址栏”——同样需要填写自己在国内和原日本的地址，还有纳税管理人的相关信息。“種類栏”——圈选“分離”。注意：报税的对象年份不要搞错（示例鲁树人的年金税发生在令和2年）。
本次报税为全额退税，因此“第一表”右侧第31～52项填写鲁树人被扣的全部税金131,218円。注：第43和45项是实际应缴税额→所以填0；第48项是已经被征收的税额→所以填131,218；第49项按照公式算出→所以填-131,218；第52项是申报退税金额→所以填131,218；
“第一表”右下部的“银行账户栏”，这里同样填写“纳税管理人”的银行账号。
“第二表”的填写方法如图所示。
“第三表”的填写方法如图所示。至此，申退“年金税”完成。
以上鲁树人一次申报了两个税，邮寄资料汇总如下：
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表格
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用途
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邮寄税务署
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①申告書Ｂ第一表
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・（平成31年）退个税用申报表1
・（令和2年）退年金税用申报表1 |
邮寄
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②添付書類台紙
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粘贴相关证明资料：
1）マイナンバー・カード（复印件）
2）脱退一時金決定通知書（原件）
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邮寄
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③申告書Ｂ第二表
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・（平成31年）退个税用申报表2
・（令和2年）退年金税用申报表2 |
邮寄
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④申告書Ｂ第三表
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（令和2年）退年金税用申报表
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邮寄
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⑤申告書Ｂ第一表【 控用 】
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自己留存
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⑥申告書Ｂ第二表【 控用 】
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自己留存
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⑦申告書Ｂ第二表【 控用 】
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自己留存
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⑧提出書類等のご案内
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用于剪贴税务署地址
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最后，将税务署的地址剪下，贴到信封上即可。注意不要直接邮寄日本税务，需要交由“纳税管理人”转寄。之后和税务的联系，就要通过他来“传话”了。你看出来了吗？只要准备的充分，对“纳税管理人”的负担其实很小，即使他对税务知识完全不清楚，也能轻松替你向日本退税！
写在最后
1）回国后也可以申报日本退税，但需要通过在日本居住的“纳税管理人”；
2）“管理人”只是一个在日的“联络人”，具体报税还是要靠自己；
3）一个普通工薪族，回国后通常有两笔退税——工资税和年金税；
4）为避免两次报税，可以将“工资税”推迟，与“年金税”一起申报（注意申报的年份）；
5）对于大多数工薪族来说，“厚生年金税”是能够全额退税的；
6）申报“年金税”没有专用的申报表，可以用“申告書B”代替；
7）报税资料需由“纳税管理人”转寄，退税也只能通过“管理人”的银行账户接收；
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你好，我想咨询关于年金所得税20%的那部分的退税问题。我在2019年10月提交了退年金的申请，并在2020年2月收到了退还的年金。请问我最晚可以在什么时候申请剩下的20%那部分的所得税退税？我记得是5年内可以申请，所以是2025年2月之前吗？盼回复。
2025年底前申报有效。
谢谢小武爸爸的用心整理与耐心回答。根据自己的经验回报一下。
如上面留言提到的，没有印章没关系。
如果没有个人番号卡，可以用住民票（要有个人番号）加在留卡。或参照”添付書類台紙”上提供的说明，看自己手边有哪些资料合适。