小武，回复“留言”是我一天工作的开始。在这么多留言当中，给我印象最深的是一位拿着技术工作签证，在一家IT公司就职的“派遣员工”，我这里就称他为小A吧。小A说是“员工”，其实他与公司并没有劳务关系，有项目的时候就按劳取酬，没项目的时候就只能领到一点底薪。与其说小A是“派遣员工”，不如说他与公司其实是项目合作关系。
小A的劳务关系让他无法享受公司应有的福利保障，就连税务问题也需要自己解决，所以希望我给他一些税务上的建议。尽管我特别用心的回复了他，也对他有所帮助，但我知道税务问题不是一两句话可以讲清楚的，而且小A碰到的问题也绝不是个例，因此我就想尽我所能，为那些在日本无公司依靠的“派遣”人员们、自由职业者们，写一篇如何节税自救的攻略。
说回小A的情况，公司不为他提供任何福利保障，也不帮他的工资做税务处理，因此他拿的其实是“税前工资”。工资不课税，这看起来拿的更多，但实际上课税更重。为什么这么说呢？因为假如工资没经过公司的税务申报，就不能证明是工资了，而是另一类课税更高的收入——“雑所得”，它们之间的课税差别主要体现在减税项目——“給与所得控除”。
我在之前的文章有提到过：工薪族与自由职业者在课税方面是不平等的，日本税务对工薪族特别偏心，为他们设置了专享的免税项——“給与所得控除”，它的免税额度高达65万円以上，下面我们就用示例来比较一下。
不考虑其他情况下，假设同样税前工资300万円，小A与“正式工”小B的课税情况如下：
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①
税前工资
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②
基礎控除
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③
給与所得控除
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①-②-③
課税所得
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5～45％
所得税
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10%
住民税
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合计税负
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小A
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300万円
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48万円
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0万円
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252万円
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15.45万円
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25.2万円
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40.65万円
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小B
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300万円
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48万円
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98万円
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154万円
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7.7万円
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15.4万円
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23.10万円
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可见，只是因为少了一个减税项“給与所得控除”，小A的课税是小B的近一倍！这全是因为小A公司的无良，把他本来应该是工资“給与所得”的收入，变成了“雑所得”。同样，像我这样脱离“组织”，没有工资收入的自由职业者，也面对和小A一样的课税过高的问题。那么没有公司依靠的小A，该何节税自救呢？——有以下四个减税办法。
节税办法
自救一：亲属扶养
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概要
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1）认可“三亲六戚”的亲属关系，并且不限定要生活在一起；
2）每抚养一个亲属，可获个税减免额度：38万円~；
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条件
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1）抚养亲属的年收不超过103万円；
2）扶养人汇给被扶养人的海外汇款证明；
3）亲属关系公证书（提交原件）；
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自救二：国民年金
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概要
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1）谁支付，谁受益。为配偶支付的年金，也可申报减税；
2）以上一年“实际支付金额”为准，与支付账期无关（即补缴、提前缴费部分也算）
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条件
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1）需要“年金控除証明書”（自己留存，提交可免）
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因为没有公司的福利保障，小A只能自己保障自己，加入国民年金和国民健康保险。他支付的“国民年金”，是可以全额计入减税额度的。假设小A上一年共支付“国民年金”8万円，那么这又能多出8万円的减税额度。它的申报方法在这里。
自救三：国民健康保险
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概要
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1）谁支付，谁受益。为配偶支付的国保费用，也可申报减税；
2）申报以上一年“实际支付金额”为准，与支付账期无关（即补缴部分也算）
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条件
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1）无需提交缴费收据（自己留存，提交可免）
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假设小A上一年的“国民健康保险”费用为8万円，这也同样全额计入减税。它的申报方法同上。
自救四：扶养配偶
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妻子年收入
（工资性收入）
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妻子年所得
（非工资性收入）
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丈夫减税额度额度（配偶者控除）
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所得税
（2018年实施）
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住民税
（2019年实施）
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150万円以下
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95万円以下
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38万円
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33万円
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假如已经成家的，还可以利用减税项目“配偶者控除”。只要配偶的年收入在150万円以下，即可再获得38万円减税额度。它的申报方法在这里，即使配偶生活在国内，也可以申请哦。
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①
税前工资
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②
基礎控除
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③
减税额度
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①-②-③
課税所得
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5～45％
所得税
|
10%
住民税
|
合计税负
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小A自救前
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300万円
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48万円
|
0万円
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252万円
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15.45万円
|
25.2万円
|
40.65万円
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小A自救后
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300万円
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48万円
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130万円
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122万円
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6.1万円
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12.7万円
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18.80万円
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小B
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300万円
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48万円
|
98万円
|
154万円
|
7.7万円
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15.4万円
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23.10万円
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通过四个节税处理后，小A共获得减税额度130万円：扶养父母76万円+国民年金8万円+国民健康保险8万円+扶养配偶38万円，他的课税负担也降为18.8万円，反而比小B的税负还要轻一些。
报税演示
下面演示小A通过国税厅“確定申告書作成コーナー”网上报税的方法。受篇幅所限这里略去不重要的步骤，只介绍重点。图示为“收入”申报总表，首先开始录入小A的收入。前面说过了，因为小A的工资未经过公司的税务申报，已经不是工资“給与”收入了，而是“雑所得”收入——它的申报入口在“雑所得→業務・その他”。
选择收入类型，录入小A的收入金额和公司信息即可。
接下来进入“减税项总表”，开始录入小A的四个减税项，它们申报入口如图所示。
录入减税项——“社会保険料控除”。
录入减税项扶养亲属——“扶養控除”。
录入减税项扶养配偶——“配偶者控除”。
最后在“計算結果”确认小A应缴税金——62,200円。
多说一句，国税的报税平台只能看到“所得税”的金额，“住民税”的账单是根据国税的申报信息，由居住地市区役所另外邮寄的（5月份之后）。
支付方式
最后说说如何支付税单。国税厅提供两种申报方式，其中因为涉及减税项“扶養控除”，因此通过“書面提出”——打印申报资料，以“邮寄”的方式提交是最方便的。但对于需要缴税的小A来说，我更推荐他去税务所直接提交资料。理由：为了能在支付税单时，进一步节税。
通常情况下，报税完成后会收到这样一个所得税“納付書”，在银行或邮局可以支付这个税单。
然而，假如在税务所直接提交申报，可以顺便要求税务人员换成这种有条形码的税单——バーコード付き納付書。为什么非要“条形码”的税单呢？为了能用缴税神器nanaco卡支付，用它可以为小A进一步节税1%～2%。关于nanaco的节税方法可以参考这篇文章，这里就不再展开介绍了。
特别要介绍的是：国税厅为了更方便的缴税，在报税流程的最后提供有多种支付方式的选择。其中最方便也没有手续费的支付方式是——“コンビニQR納付”。但遗憾的是，711便利店不支持QR支付。。。因此像小A这样税金较高的纳税人，特别跑一趟税务所还是划算的，不但节税、还能省去一笔邮寄报税资料的费用。问题来了，别的税费也这么麻烦吗？No，其他的税单都是有条形码的。
目前可用nanaco支付的税单有：
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税种
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账单期数
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税种
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账单期数
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国民年金税
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12期/年
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固定资产税
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4期/年
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住民税
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4期/年
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(轻)汽车税
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1期/年
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国民健康保険税
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9期/年
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所得税（需要换税单）
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1期/年
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条形码和QR码税单的区别：
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バーコード納付書
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QRコード納付書
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获得方法
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只能在税务所窗口申请
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网上申报完成后，打印即可
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便利店
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全部可使用
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Lawson、Familymart等部分店铺
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信用卡支付
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不可
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不可
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支付限额
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30万円以下
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30万円以下
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返点
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有（用nanaco在711支付）
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无
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写在最后
我不想评价小A的那家“无良企业”，我只想说：没有“组织”依靠的个人更需要掌握税务知识，拿起“报税”这个武器来捍卫我们的收入。所以这篇自救攻略既是写给小A的，也是写给像我这样的自由职业者。同时，也希望工薪族们不能只依靠公司的“年末調整”，利用好每年的“確定申告”打磨报税技能非常重要。因为公司不可能包养我们一辈子，“报税”是我们在日本生活的必备技能！
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2023年亲属扶养好像要变成需要往国内寄38万以上吧？
不知道可不可以寄回国再寄回来…
否则，假设他年薪300万左右的话，如果写抚养两个人需要往国内寄76万，
他到手工资(所得)再减去76万，剩下的钱不知道够不够他一年的生活用。
恩，这是个问题，只能选择再汇回来了。
还有问博主一下，2023新政亲属扶养变成30~70岁需要往国内寄38万以上，30岁以下70岁以上的并没有写金额要求。那30岁以下70岁以上是不是也寄38万以上比较好？不知道寄少的金额会不会出问题。谢谢~~
日本是个法制社会，一切要按规矩来。既然没有规定，那就不用。
博主你好。我入社在填扶养申告书时，公司给我的回复是，2020年4月开始，必须要“在日本国内有住所的”，才被列为海外居住者の被扶養者认定标准。如果是照此标准，国内的父母都不列入在内了吧。
没有这个规定。我在文章“扶養控除”中有过介绍：假如公司不给力的，就自己申报即可，“確定申告”和“年末調整”并不冲突。
申请永住时，日本现在对加了多个海外抚养家族的会被视作负担过重，不具备维持生计的条件，所以博主在教个人申告的同时要提醒金后申请永住的风险，不要捡了芝麻丢了西瓜。
已补充。感谢你的提醒，欢迎随时给我留言，让我做的更好。
看来我两年确定申告都报错了。我跟文中小A是一样的情况，以个人事业主身份跟it公司签的合同，自己申报纳税。但我申报时，选得不是杂所得，而是 事業所得（営業・農業）那一项不知道后续会不会有什么影响
税务关注的不是有没有报错“税项”(报错很常见)，而是有没有少报税。事業所得与杂所得的区别在于：前者抵税项目更多（如：青色申告控除）。根据你的描述，你只是报错了收入项，并没有申报额外抵税，因此税金应该是对的。建议你用国税申报工具，重新演算一下，假如税金确实是对的，那么什么也没有影响。相反则需要重新“修正申报”，并补缴税金。
谢谢。以杂所得报税，我在官网上看到，收入之下，只有一个支出项:必要経費，相当于收入减去这个必要経費后就是总所得了。然而，像我们这种明明是企业员工，跟公司签订的确是个人事业主这种合同，这个支出感觉就很难确定。比较合理的也就是以花销是否跟工作有关来决定。但有时候这种界定很笼统，比如衣食住行 电话 房租这些，我们都作为支出了。但如果真被查税了，估计很多都有问题。看你文章里的介绍，感觉我们这种情况是不应该填任何必要経費的，是吧
事实上，我们以事業所得报税，填了很多 水电煤气 交通 消耗 杂费 交际之类的支出，尤其后面几项消耗 杂费 交际根本不可能有任何票据证明，而且本来也是胡乱写了个大约数字。因为如果不扣除这些的话，总所得会比较大，导致国民保险的金额非常大，可能会满额。看了你的文章，感觉我们报得税有很大问题。来日本后，是请教同事后这也报税的。他们这样填，我们就跟着这样填了。以后还打算申请永驻或者归化呢 报税的问题似乎比较严重。
1）您说的很对，一些关联的“必要経費”定义很模糊，我个人是不用的。因为金额小了没减税效果，金额大了被抽查就得不偿失了。
2）说实话，这样“事業所得”的报税方式确实问题比较大，没被抽查到是幸运，但申报数据不会消失，这永远是个隐患。是不是要“修正申报”需要您自己斟酌，但今后还是建议用合理的方法减税，用正确的方式报税。
小武爸爸，您好。我的情况应该跟上文小A比较类似，但我的工资单上，在控除下面有所得税这一项占比大约百分之2.3.源泉票每年也都收到了。抚养亲属每年也都填写了。但是我只交了国民保险和住民税。除此之外就只有一个雇用保险960日元公司没有交厚生年金。我现在已经2年多持续这个状态了。为了不影响签证和永驻。您看看我需要怎么补救？上面文章里哪些我不用做，哪些又另需要做？
看来公司只是没给你交厚生年金。“国民年金”是能减税的，你需要做的是——补申报“国民年金”。注意：“確定申告”不能只申报单个项目，它需要全面报税。即“工资、抚养亲属”等项目需要重新申报。只是假如公司“年末调整”时已经申报过你的“扶养亲属”，那么只是申报它的信息，不再需要提交相关的证明资料了（有关这部分我在这篇文章中有详细的演示）。
小武爸爸，你好，感谢无私奉献。我的情况，还望指导如何处理。目前和老婆孩子，家族共3人共同生活在日本。
1)近期由国内公司长派日本子公司
2)日本子公司，实质性质为个人事业主，未(无法)支付我的工资
3)所以工资都是由国内母公司支付
4)税前工资按照国内税法扣除后支付，以下为税后金额工资
5)国内账号：*万元/月，日本账号：*万日元/月
我在日本的收入申告，也要按照个人事业主来处理吗？还是有其他更好的方法？感谢。
国内母公司是直接汇款到你的日本账户上？如果是这样，那么这是日本税务能看的见的收入，需要按自由职业者来报税。。。
我建议你和公司商量一下：工资全部打到你国内账号上，再由你自己转账。这样从税务的角度看就不是收入了，而是单纯的个人存款汇款，也就没有税负问题了。当然，“零收入”更需要申报哦，否则无法享受各项减免政策。
节税办法，自救4。小A自救后，住民税10%= 12.7万円。这里算错了吧，应该是12.2万円.能告诉我12.7万是怎么算的吗？
住民税的配偶者控除为33万，因此减税额度为125万円。(300万-48万-125万)*10%=12.7万