小武，如果说什么是最开脑洞的日本税务制度，那非“ふるさと納税”莫属。你别看它名字里有“故乡”和“纳税”的字眼，其实它既和“故乡”无关，也不是真的纳税。事实上，它是“变相”的节税政策。这一回我就来说说它的节税效果到底如何。
“故乡税”是日本政府为了缓解城乡间税收不均衡而推出的一项税收“再分配”制度。在我国这个权利掌握在政府手里，税收由中央来整体分配。而日本开脑洞的把它交给了纳税人，由纳税人自主决定向谁纳税。当然了，纳税人这么做是有好处的，因为可以“节税”。
我们来看一下“故乡税”是如何节税的。如图所示：一个居住在Z市、向Z市纳税15万円的纳税人。假如他向其他地市“捐款”5万円，那么就可以利用“故乡税”向Z市申请退税4.8万円。。。注意：在这个税负流转的过程中，纳税人并没有得到减税，反而还要多负担2000円。那么“节税”又从何而来呢？——纳税人会收到捐款地的“回礼”，通常是当地的土特产。因此“故乡税”并不能直接节税，它是通过“收礼”来变相减税的。纳税人捐款越多，收的礼也就越多。当然，纳税人也不能把本地交的税都捐赠到其他地方去。“故乡税”是有捐款上限的，超过的部分可就是白捐了：）
归纳一下“故乡税”的要点：
1）捐款有上限；
2）可以向多个地市捐款；
3）政府要扣2000円手续费；
4）“故乡税”本身并不能减税，它是通过“收礼”来变相节税的；
“收礼”减税——这个听起来怪怪的，事实也是如此。“故乡税”制度从一开始就变了味儿。日本各地为了争夺更多的税收，不惜手段的以丰厚“回礼”恶性竞争。。。终于逼得政府出手管制。2017年日本总务省出台规定：“回礼”不得超过捐款的30%！这让沸腾的市场一下子冷清了下来，虽然目前还有个别地区违规，但整体上“回礼”已经缩水了不少。
不过，经过了这样一场“闹剧”却带来一个意外结果：就是在媒体、商家的炒作下，“ふるさと納税”的知名度空前提高。就连那些对税务制度漠不关心的人也知道可以利用它来节税。不过我要提醒一句：“故乡税”要慎用！因为它的节税效果并不好。下面我们用示例来对比一下就清楚了。
节税效果如何？
“故乡税”的回礼五花八门，什么都有。这里我以“大米”为例，选择它有两个原因：
1）价格透明：“故乡税”的回品不仅比市场上要贵的多，而且不易估值、尤其是土特产。但大米不同，只要不是有特殊需求，5Kg按2000円、10Kg按4000円的超市价来估算即可。
2）适合保存：一个中等收入家庭，每年几万円的“故乡税”捐款额度总是有的。但一下收到大量的回礼，如何保存是个问题。比如购买牛肉，那要看冰箱够不够大。。。大米就没有这样的问题，它既不占地方，又可以常温保存。
确定了商品，再选择网站。可以购买“故乡税”礼品的网站不少，主要有以下几家：
|
特点
|
|
|
“故乡税”门户网站，业内最大！礼品数量23万件以上。
|
|
|
消化乐天积分好渠道。活动多：如每月18日→最大返点4%！
|
|
|
信息量最大，合适用它搜索、比较礼品信息。
|
|
|
电器类礼品丰富，捐赠返Amazon礼品券→最大6%！
|
|
|
适合有Ponta积分的用户→兑换增量（新客2倍/老客1.5倍）
|
|
|
适合重度ANA用户→捐赠返1%ANA里程。
|
1）通过さとふる购买北海道芦別市产的10kg大米→相当于向芦別市捐款1万円；
2）收到芦別市的10kg大米回礼→相当于收到4000円（按超市价折算）；
3）年底向所在地申请“故乡税”退税（捐赠1万円）→次年减税8000円（扣除2000円手续费）；
实际节税多少呢？-1万円+4000円+8000円→2000円——你看，原来折腾半天才节税2000円！
假如加大捐款金额，购买30Kg大米的节税效果又如何呢?
1）购买茨城県境町产的30kg大米→相当于向境町捐款3万円；
2）收到境町的30kg大米回礼→相当于收到1.2万円（按超市价折算）；
3）年底申请“故乡税”退税（捐赠3万円）→次年减税2.8万円（扣除2000円手续费）；
实际节税：-3万円+1.2万円+2.8円→1万円——比刚才的节税效果好多了！
|
捐赠额
|
退税+礼品
|
实际到手
|
返税率
|
|
1万円
|
①8000円；②10Kg大米（4000円）
|
2000円
|
20%
|
|
3万円
|
①2.8万円；②30Kg大米（1.2万円）
|
10000円
|
33%
|
对比这两个示例可见：捐款越大、节税效果越好！但不管怎样，它也很难超过日本总务省设定的上限：“回礼”不得超过捐款的30%。也许你会觉得“有总比没有强”，但别忘了这些捐款可都是来自我们交的税。用它还真不如用“扶养亲属”节税——100%无损耗退税！
总结一下“故乡税”的节税效果：
1）捐款越大、节税效果越好：它不适合低收入人群使用；
2）要节税，优先利用14类减免项：只有当其他减税手段都用尽后、还有税金剩余时，再考虑用“故乡税”最后消化干净；
注意：假如地址发生变更或有其他未申报事项、需要自己“確定申告”的，那么“ﾜﾝｽﾄｯﾌﾟ特例”失效，需要自己重新申报“故乡税”了。既然说到了自己申报，就顺便介绍一下故乡税的报税方法。
吐槽了“故乡税”的缺点，就必须说说它的优点：退税简单——这非常适合怕麻烦的报税小白们。
退税手续简单
说它简单，因为满足以下两个条件就可以利用“ﾜﾝｽﾄｯﾌﾟ特例”制度让地方政府替自己报税：
1）参加了公司的“年末調整”，无需“確定申告”的；
2）当年捐赠地不超过5个的；
当然不用申报、手续还是要做的。纳税人需要向每一个捐赠地政府邮寄以下报税资料：
・申请表（寄附金税額控除に係る申告特例申請書）
・国民ID正反面复印件
在さとふる购买礼品时，只要勾选了利用“ﾜﾝｽﾄｯﾌﾟ特例”，就会收到捐赠地寄来的报税资料。纳税人填写申请表并寄回国民ID复印件即可。万一没有收到的也没有关系，如图所示：登录さとふる个人页面，在“寄付受付履歴”中下载打印、然后寄给每一个捐赠地政府即可。注意：邮寄是有截至时间的———最晚需要在次年1月10日前寄出。
归纳一下“ﾜﾝｽﾄｯﾌﾟ特例”制度的要点：
1）利用“ﾜﾝｽﾄｯﾌﾟ特例”制度可以让捐赠地政府替自己报税；
2）报税资料简单：申请表+国民ID正反面复印件；
3）需要在次年1月10日前，邮寄报税资料给每一个捐赠地政府；
注意：假如地址发生变更或有其他未申报事项、需要自己“確定申告”的，那么“ﾜﾝｽﾄｯﾌﾟ特例”失效，需要自己重新申报“故乡税”了。既然说到了自己申报，就顺便介绍一下故乡税的报税方法。
自己申报方法
自己申报“故乡税”的，需要准备申报资料——“寄付金受領証明書”（通常夹寄在回礼中）。
过去自己申报“故乡税”还是比较麻烦的、尤其是向多处捐赠的，因为需要录入每一个捐赠的信息。不过现在方便了，在さとふる购买的礼品，可以下载它的电子证明（XML文件）。无论捐赠多少，一个文件搞定！
有了さとふる提供的电子证明就可以登录国税厅报税平台了，申报入口在“寄附金控除”。
然后上传XML文件即可。 注意：“確定申告”不能只申报故乡税，它需要全面报税。
“住民税”有多磨叽，对比一下“所得税”就一目了然了。以工薪族的税后工资为例：同样是每月扣税，“所得税”是按当月工资即时扣税，然后到年底多退少补。而“住民税”则完全不同，它是按“上一年”的工资收入扣税，而且还不是从一月份开始，而是要拖延到六月份才开始扣税。。。这么慢的账期让我们很难感受到“故乡税”的减税效果，因此掌握“减税额”的确认方法才显得尤为重要。
如图所示：“故乡税”的减税额在“摘要栏”中有标注——11,674円，通过它我们就能算出示例应该买了13,674円的礼品（政府另收2,000円手续费）。如果实际购买超过这个金额，那么说明已经触及捐款上限，再利用“故乡税”节税时就要适当减少购买金额了。
假设个人申报捐款4万円，扣除2,000円手续费后，“减税额”就是3.8万円，所得税能减多少呢？
看第52项“還付される税金”——所得税“退税”金额即可。但这里有个问题，这个数是退税合计金额，但我们往往不止一个减税项，如何只计算“故乡税”的退税金额呢？所有申报数据录入完成后，让报税系统计算两次：一次计算包含“故乡税”的数据、一次计算删掉“故乡税”数据，然后对比这两个计算结果的差额即可。当然，假如清楚自己减税后的所得税“税率”，直接计算来的更快：假如税率是20%的，那么“故乡税”的所得税部分减税额就是：3.8万円×20%=7,600円。
通过上面的示例，我们知道了“故乡税”捐款4万円，减税额就是3.8万円（扣除2000円手续费）。假如个人税率为20%，对应所得税就减少7,600円，那么住民税减多少呢？“故乡税”减税额3.8万円-“所得税”减税额7,600円——即“住民税”应该减税3万円左右。要确认这个数同样要用到“住民税決定通知書”。如图所示：住民税共计减税24,193円+6,049円，基本与试算结果吻合。
明白了如何申报“故乡税”，想必你一定关心——到底减了多少税。下面就来说说它的确认方法。
减税确认方法
首先我们要搞清楚“故乡税”到底减的是什么税。前面介绍过了，“故乡税”是纳税人把本地交的税，转移到了其他地市，因此它转移的其实是地方税收——“住民税”。如图所示：即使委托捐赠地市政府替自己申报，它也是向纳税人所在地申请减税。需要注意的是：减税开始时间——次年6月起。例如2021年你利用“故乡税”购买了礼品，那么要到2022年的6月起才开始减税，而且是平摊到一年、逐月减税的。为什么减税这么慢？这不能怪“故乡税”，全是因为“住民税”就是这么一个拖拖拉拉的税种。
“住民税”有多磨叽，对比一下“所得税”就一目了然了。以工薪族的税后工资为例：同样是每月扣税，“所得税”是按当月工资即时扣税，然后到年底多退少补。而“住民税”则完全不同，它是按“上一年”的工资收入扣税，而且还不是从一月份开始，而是要拖延到六月份才开始扣税。。。这么慢的账期让我们很难感受到“故乡税”的减税效果，因此掌握“减税额”的确认方法才显得尤为重要。1）委托申报的
利用“ﾜﾝｽﾄｯﾌﾟ特例”制度让捐赠地市政府替自己报税的，确认方法很简单——看一下“住民税決定通知書”即可。每年6月份我们都会收到这份通知书（工薪族直接寄到公司），它记录了我们上一年的所得、减税额以及6月份起每月需要缴纳的“住民税”。
如图所示：“故乡税”的减税额在“摘要栏”中有标注——11,674円，通过它我们就能算出示例应该买了13,674円的礼品（政府另收2,000円手续费）。如果实际购买超过这个金额，那么说明已经触及捐款上限，再利用“故乡税”节税时就要适当减少购买金额了。假如“摘要栏”中没有标注的就比较麻烦了，这很可能是申报环节出了问题，必须去市役所或税务所确认才行。不过即使“申报失败”也不用急，次年通过“確定申告”重新申报即可。在日本“退税申报”五年内有效，该退的税一分钱不会少。
2）自己申报的
通过“確定申告”自己申报故乡税的，需要确认两笔减税——所得税和住民税。你可能会奇怪：为什么委托申报只确认“住民税”就可以了呢？没办法，日本税制就是这么奇怪。一旦自己申报“故乡税”，它就被分成两部分减税了。不过别误会，有两笔减税并不意味减税就更多。其实不管是谁申报，减税总额是不变的。它们的区别只是——委托申报的：“住民税”减税；自己申报的：所得税和住民税分别减税。说的有点绕，我们来看一下示例就明白了。
假设个人申报捐款4万円，扣除2,000円手续费后，“减税额”就是3.8万円，所得税能减多少呢？看第52项“還付される税金”——所得税“退税”金额即可。但这里有个问题，这个数是退税合计金额，但我们往往不止一个减税项，如何只计算“故乡税”的退税金额呢？所有申报数据录入完成后，让报税系统计算两次：一次计算包含“故乡税”的数据、一次计算删掉“故乡税”数据，然后对比这两个计算结果的差额即可。当然，假如清楚自己减税后的所得税“税率”，直接计算来的更快：假如税率是20%的，那么“故乡税”的所得税部分减税额就是：3.8万円×20%=7,600円。通过上面的示例，我们知道了“故乡税”捐款4万円，减税额就是3.8万円（扣除2000円手续费）。假如个人税率为20%，对应所得税就减少7,600円，那么住民税减多少呢？“故乡税”减税额3.8万円-“所得税”减税额7,600円——即“住民税”应该减税3万円左右。要确认这个数同样要用到“住民税決定通知書”。如图所示：住民税共计减税24,193円+6,049円，基本与试算结果吻合。 捐款额度计算
最后说说“捐款额度”。在税务上，它被称为——“控除額”，具体的计算方法在总务省官网上有。不过它过于专业，估计很少有人会真的用它来计算自己的“捐款额度”。更为便捷的方法是利用さいふる网站提供的计算工具。
さいふる提供两种计算工具。如图所示：一种是“快速计算”——只需录入自己的收入和家庭状况即可。例如一个三口之家（孩子未满18岁）、年收入660万円的工薪族，他的“捐款额度”即为7.5万円。不过这种计算方式不够准确，它没有考虑纳税人是否有其他减税项。点击右上角的“詳細なシミュレーション”——利用另一个“详细计算”工具可以得到相对准确的结果。
利用“详细计算”工具需要按上一年度的“源泉徴収票”录入更多的数据，以鲁树人为例：
1）上一年收入：660万円；2）社保费用：99万円；3）生命保险费：12万円；
4）家庭状况：扶养配偶1人、未满16岁小孩1人；国内亲属2人；
然后对照着“源泉徴収票”录入相关数据即可。你看，示例鲁树人虽然年收达到660万円，但因为他利用减税项“扶养亲属”已经将税负减了大半，留给故乡税的只剩下了区区9000円。那么是否鲁树人就能买9000円的礼品呢？还不行，因为这个“详细工具”还不能做到计算完全准确。实际购买礼品时，我们还需要留出一点余量。别忘了，超过“捐款上限”的部分可就是白捐了：）
问题来了：假如工资收入或其他减税项发生变化了，又如何计算捐款额度呢？这时就不能再用上一年的收入来计算了——需要按当年的“预估收入”或“预估减税项”来估算。为什么是这样？
前面介绍过了：故乡税转移的是“住民税”，而住民税的账期要晚一年——从次年6月起才逐月减税。如图所示：假如2021年使用故乡税，它是按2021年的收入核定“住民税”，然后从2022年6月起再逐月减税的。这也是为什么“故乡税”的使用高峰在年底，因为越接近年关、年收越确定，捐款额度的估算才越准确。
假如地址变更
还有一个问题是网友经常问我的：假如搬家了，需要什么手续？——这个视情况而定。
1）利用“確定申告”自己申报的：
无论何时搬家，都需要用申报时的“新地址”报税。
注意：这里所说的“搬家”是指住民票的登记地址。
注意：这里所说的“搬家”是指住民票的登记地址。
2）利用“ﾜﾝｽﾄｯﾌﾟ特例”委托申报的：
・次年1月2日前搬家的→用“新地址”申请（次年1月10日前提交）
・次年1月2日后搬家的→用“旧地址”申请（次年1月10日前提交）
・搬家前已经向捐赠地提交了申请书的→提交“地址变更”申请（次年1月10日前）
“地址”对于故乡税非常重要，因为它转移的是“住民税”，所以报税手续也是跟着住址走的。至于为什么次年1月2日之后搬家的情况不同，是因为住民税的归属时间点是——次年1月1日。这个时间点纳税人在哪个城市居住，他的住民税就归属哪个城市。
在さとふる网站可以下载“地址变更”申请书。如图填好新旧地址后，直接邮寄给捐款地政府。
地址不明的，可以在さとふる网站上查询。多处捐款的，需要逐一邮寄“地址变更”申请。你看，与其这么麻烦的变更地址，还不如自己去申报故乡税呢。这不仅手续上更简单、也更放心呀。还有人问我：买了分四次发送的大米，可这期间如果搬家了怎么办？——这个就和报税手续无关了，直接联系一下卖家，咨询变更地址需要的手续即可。
好了，洋洋洒洒的写了这么这么多，就此打住。相信通过我的介绍，你一定对“故乡税”有了深入的理解——它并不像商家说的那么美好，也不像政府宣传的那样简单。要想“花2000円买几万円的礼品”，这背后需要税务知识来武装自己！
本站内容均为原创，未经作者允许，禁止转载！
如果本文对您有帮助，就请打赏我吧:-）您用金钱的称赞，能让我陪您走的更远。
您好，首先十分感谢您的文章。其次我想问一下关于ふるさと納税的减税额度。比如说，根据去年的源泉征收票年收入计算，控除上限是3万。但是今年会涨薪，然后根据（预计）涨薪后的年收入计算，控除上限变成了5万。那我今年是以3万为准，还是5万为准呢？
按今年收入计算，今年ふるさと納税的，明年获得“减税”。这里多说一句：其实税一点没少交，只是将明年应该交给A市的5万住民税，今年提前交给了B市。当然明年A市就不能再征收你这5万的税了。
您好，謝謝分享。想請問如果同時想進行扶養控除跟ふるさと納稅，兩者是否會衝突呢？
如果有扶養控除，是否就不能使用ふるさと納稅的ワンストップ特例？謝謝
不会。个人税前抵扣有16项之多，只要符合条件都可以用的。
你好，我想问一下，看了那个米是分四次发送，如果这期间搬家了，收货地址可以更改吗？还是买了就固定不能变了？谢谢
直接联系一下卖家，咨询变更地址需要的手续即可。
好的非常感谢，再想问一下，如果年底确定申告时候给税务局申报了，搬家了的话税务局会自己处理信息交接么，还是得给搬家后的税务局再申报一次？
报税是跟着住址走的。假如明年确定申告时已经搬家，那么向“新住地”税务所报税。
谢谢，那么比如我现在住在A，然后今年买了ふるさと納税的东西，如果我明年2月要搬去B，那么我就等到明年搬家以后再向B的税务局申请确定申告这样吧？可以在明年1月向A的税务局确定申告吗？非常感谢
对的，2月搬家前可以向A的税务报税，这样就不用联系ふるさと平台变更地址了。但前提是“退税申报”，假如是“纳税申报”就一定要等到2月15日之后才能报税。
＞＞＞＞假如加大捐款金额，以摊薄ふるさと2000円的成本
想请教一下, 所谓的加大捐款金额是指当年度的总计还是每一次的单独额度啊?
情况1, 2月份,向北海道捐款1万日元, 3月份, 由向北海道捐款1万日元
情况2, 2月份,向北海道捐款1万日元, 3月份, 由向冲绳捐款1万日元
成本负担分别是多少啊
谢谢，如果单纯的抚养控除和ふるさと納税就算退税申报吧，不牵扯纳税申报？
是指捐款总计。这里只是做个对比而已，捐款金额不是想加大就能加大的，这要根据自己的“抵税限额”。
对的，理论上是有退税的。你明年1月用国税平台试演申报一下就知道结果了。
请问去年交的故乡税是会反应在今年的源泉徴収票上面的吗？
不会。“源泉徴収票”上面没有住民税的信息。你可以看工资单，从6月份工资起每月的住民税同比去年会减少。
请问下小武爸爸，我是去年11月份购买了ふるさと的东西，利用ワンストップ报的税。今年6月份搬家了，需要通知故乡更新我的地址么？ 还是虽然搬家了，今年6月份到明年6月份都会在旧地址减扣税？今年ふるさと的时候，更新到新的地址，到明年6月份减扣住民税的时候，就是在新的地方扣除了？
你好，不知道之前的留言有没有看到。请问收到了住民税收税额通知书，是按上面的金额来买ふるさと納税的商品吗，还是只看今年之内的?上面给的是今年6月到明年5月。谢谢
ふるさと减税手续是按次年1月的地址申报的，你是今年6月搬家的，因此去年ふるさと没有影响。今年你再ふるさと时，按新地址申请即可。
是的，可以对照住民税通知书上面的金额，用さとふる提供的“詳細シミュレーション”工具计算出准确的减税额度。